预算管理与差异分析
预算管理与差异分析详细内容
预算管理与差异分析
《企业的预算管理与差异分析》
--企业价值增值、战略落地的保障
主讲：孙婉青
【课程背景】
预算管理是建立现代企业制度、改变企业动力系统的一个重要手段，也是企业管理中最
核心的部分。
但是，作为企业管理的核心环节，很多企业的预算模式不标准，流程不清晰，和实际数
差异大，与企业战略不接轨。针对此类问题，本次课程详细解析了预算的几种标准模式
，运用了经典案例详细介绍了预算全流程，分析了预算不到位的各类问题以及解决方案
。
企业预算管理作为舶来品，在国内发展短短数十年。我们国内企业该如何从外资企业中
取其精华去其糟粕？本次课程运用世界500强的外资企业预算真实案例为大家展示预算管
理的每个关键点，且同时为大家解析国内上市公司预算从无到有的建立全过程。分析预
算痛点，真正解决预算执行难的根本问题。为企业管理，打下最坚实的基础。充分发挥
预算管理在企业经营发展、转型升级过程中的功效，为企业增值助力，保障公司战略的
实施落地。
【课程收益】
➢ 了解预算的实质
➢ 了解预算多种模式以及运用背景
➢ 了解预算差异与动态化管理模式
➢ 了解预算管理执行的难点与解决方案
➢ 掌握量化预算管理的方法
➢ 掌握预算管理全流程
➢ 理解全面预算管理的核心思想，结合具体实际案例形成企业实施思路
➢ 经典案例分享
【课程特色】剖析业内经典案例，全程实战经验，实操性强；逻辑清晰、表达生动
【课程对象】董事长、总裁、总经理、常务副总经理、总裁助理等高管人员；销售地区
经理，人力资源业绩考评负责人等中层管理人员
【课程时间】12小时
【课程大纲】
引子：业内标杆：礼来公司的预算差异率（3%）引出的思考
一、预算管理的价值
1、预算管理的内涵
➢ 概念
➢ “人制”和“制度”
2、预算管理的价值
➢ 对企业战略的支持
➢ 优化企业的资源配置
➢ 加强内控的关键
➢ KPI的重要依据（互动-薪资的构成要素）
二、纵横看预算-预算模式和运用背景
1、年度预算与滚动预测（纵向）
➢ 年度预算与滚动预算的意义与优劣
➢ 实际运用时的常见模式：年度预算+月度/季度滚动相结合
➢ 如何滚动的4个标准
2、预算的多样性（横向）
➢ 部门预算
➢ 项目预算
3、预算的多视角性（横向）
4、预算的三种预估版本
➢ 市场环境的预算假设
➢ 三种版本的概率测算（礼来实例）
三、预算制定全流程详解（经典案例讲解-GSK真实案例）
1、预算制定的第一步：“KICK OFF”
➢ 最高级别
➢ 最全人员
➢ 最详指导
➢ 预算流程图讲解（实例流程图展示）
2、向上汇总与向下分摊
➢ 预算目标的下达
➢ 预算目标的拆解
➢ 终端数据的归类整理
3、“一上一下”与“两上两下”
➢ “一上一下”和“两上两下”流程
➢ 如何选择几上几下
➢ 两种模式的适用背景
4、多部门与各项目
➢ 非单一模式预算中的“交点”
➢ 一次分摊与二次分摊
5、权限划分
➢ 从草案到终稿的权限划分
6、预算审批程序的设定
7、预算制定的三个小技巧
➢ 干货，经验之谈
四、预算差异分析
1、预算差异产生的三大成因
2、预算事实差异的措施
➢ 滚动预测的“倒挤”
➢ 启动“方案二”
➢ 回归战略及时调整经营决策（年度预算与五年计划）
四、企业的动态管理与预算差异的关联？
1、理解什么是动态管理
2、动态管理与预算差异的关系
3、控制差异达到动态管理的三步骤
五、预算执行的四大难点及解决方案
1、核算预算两套体系
2、预算执行中的权责分离
➢ “Kick Off Meeting”中的重点说明
➢ 分阶段权限划分
3、预算执行无制度无流程，依赖“人制”
4、预算执行缺乏健全的评估系统
六、做好预算管理 助力企业价值创造
1、集团公司预算管理解决方案
➢ 国内上市公司案例
➢ 500强跨国外企案例
2、中小企业预算管理解决方案（案例）
*红色字体为本次课程的难点
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