新规、大数据与审计转型

《监管新规、大数据与审计业务转型》
课程大纲(2天)
第一部分  当前监管形势与银行业务审计重点
第一章  当前监管形势：银监会严查严处银行业违规问题
第二章   银行业市场乱象整治与审计工作重点
第三章  信托公司违规处罚分析与审计要点
第四章   银保合作业务审计
第二部分 资管新规与信托、资金、理财、票据业务审计重点
第一章  资管新规主要精神
第二章  资金、理财与票据业务审计重点
第三部分  大数据运用与审计业务转型
第一章  大数据信贷风控技术
第二章  银行内部审计工作转型
第一部分  　当前监管形势与审计重点
第一章    银监会查处大案要案情况
一、行政处罚总体情况
二、大案要案查处情况

1．2018年１月浦发银行惊爆775亿元大案
2．2017年12月广发银行违规担保内外勾结涉案金额120亿元
3．2017年12月邮储银行79亿元票据大案
第二章     2018年整治银行业市场乱象与审计工作重点
　          （银监发〔2018〕4号）附件2
一、公司治理不健全
二、违反宏观调控政策
（一）违反信贷政策。
案例：武钢裁员5万人背后的故事
（二）违反房地产行业政策。
案例：
贷款调查审查审批走形式，无视举报执意放贷  被假资料骗走3000万
（三）违规为地方政府提供债务融资，放大政府性债务。
案例：   湖北一开发区违法举债1.1亿元 多名官员被处理
（四）违规为环保排放不达标、严重污染环境，且整改无望的落后企业提
供授信或融资。
案 例：  诺亚方舟启示
（四）违规为固定资产投资项目提供资本金，或向不符合条件的固定资产投资项目提供融资，导致资金滞留或闲置。
（五）不尽职审查和管理，导致用于支持棚户区改造、精准扶贫、乡村振兴战略等民生领域的贷款被侵占或挪用。
（六）人为调整企业标准形态，规避小微企业贷款指标等。
三、影子银行和交叉金融产品风险
（一）违规开展同业业务。
案  例：某银行非贷款科目发放贷款
（二）违规开展理财业务。
（三）违规开展表外业务。
（四）违规开展合作业务。
案例：
大学生郑德幸赌球欠巨债跳楼身亡揭60多万校园贷背后真相
四、侵害金融消费者权益
（一）不当销售。
案例：   某行爆54亿私售理财大案：涉及13家分行
（二）不当收费。
案例：  向赵祥生发放存单循环虚假质押贷款120万元，连根抽逃
五、利益输送
（一）向股东输送利益。
案例：某行违规股权质押贷款案例分析
（二）向关系人员输送利益。
六、违法违规展业
（一）未经审批设立机构并展业。
案例： 湖北一村镇行长诈骗上亿曾用银行名义违规担保
（二）违规开展存贷业务。
１．虚存虚贷。
２．授信集中度管理不力，存在多头授信、过度授信、不适当分配授信额度等情形。
案例： 27名个人和1个小微公司贷款，转借美亚迪公司使用
3．贷款三查严重不尽职，接受空壳公司贷款、重复抵质押、虚假抵质押、违规担保。
　　案例： 引“凤”不成 赔了“梧桐”
（三）违规开展票据业务。
七、案件与操作风险
1.员工管理不到位。
（1）内外勾结盗用、挪用、套取银行或客户资金。
案    例：  信用社监管出漏洞，致近亿元财政资金损失
（2）参与民间借贷、非法集资、充当资金掮客、经商办企业或在企业兼职等。
案  例： 巨额存款失踪大案
2．内控管理不到位。
案 例：风险科总经理加盖单位印章借钱做生意
3．案件查处不到位。
案  例： 信用社主任，利用柜员操作号取存款
八、行业廉洁风险
（一）业务经营方面。
案例：某市联社理事长收受贿赂被判刑
（二）信息管理方面。
某县一银行职员倒卖储户信息每条最高卖50元
第三章  信托公司违规处罚情况分析与审计要点
一、近年来信托公司被行政处罚情况分析
（一）处罚文件依据
1.《中华人民共和国信托法》
2.《信托公司管理办法》
3.《信托公司集合资金信托计划管理办法》
以上为信托业 “一法两规”。
4.《中国银监会办公厅关于进一步加强信托公司风险监管工作的意见》
5.《银行业监管法》
6.《银行业金融机构董事（理事）和高级管理人员任职资格管理办法》
7.《中华人民共和国行政处罚法》
（二）处罚总体情况
自2015年8月至2018年1月，共有19个银监局，向27家信托公司开具了42张罚单。
从处罚的时间来看，各银监局在2015年仅发出6张罚单，2016年稍有上升至9张，2017年这一数字快速攀升至23张。
（三）实施处罚措施的主体
按照银监会网站，银监会共有省级、计划单列市派出机构（银监局）36个，辖区内有信托公司的银监局32个，其中已有19个银监局对信托公司采取了处罚措施，占比接近六成。稍值得关注的是，有8家银监局对辖区内唯一的信托公司进行了处罚。
　　二、信托公司业务审计查处重点
　（一） 公司内部治理结构不当
１．未经任职资格审查任命董事、高级管理人员
２．公司高管履职不当
３．账户、薪酬管理违规
（二）内控管理不到位
1．业务环节风险控制不到位
２．以信托财产牟取不当利益
（三）监管报告不到位
１．关联交易未报备
２．信息统计报送不符合要求。
３．提供虚假的或者隐瞒重要事实的报表、报告等文件、资料；
４．拒绝或者阻碍非现场监管或者现场检查；
（四）固有业务合规问题　
（五）对投资者管理不合规
１．合格投资者甄别不到位。穿透了解真实出资人是否符合合格投资人标准。
２．违规承诺保本保收益，打破刚性兑付。
３．未按规定信息事前披露，如实告知风险
４．签订合同未实行 “双录”
　
（六）信托资金投前管理不合规。
１．投向不审慎
（１）房地产行业　
（２）两高一剩行业。
（３）平台贷款
２．尽职调查不充分
（七）交易结构设计不合规。
１．银行与信托公司违规合作
２．多层资管产品嵌套
３．信托为银行做通道，虚假不良出表，绕道放贷
４．政信项目违规接受担保
５．信托计划推介及信托文件签署不当
6．突破监管指标
（１）证券信托结构化比例超过法定上限
（２）信托贷款超信托计划实收余额的30%
（八）信托计划投后管理不合规
１．切实履行投后监管职责，保障资金安全。
２．定期向投资者及受益人披露投后信息。
（九）资金兑付及风险处置不合规
１．违规设置资金池项目
２．违规在不同信托项目之间调节收益
３．信托受益权转让管理失职
第四章   银保合作业务审计
一、银行与保险合作主要内容
二、保证保险贷款（保险贷）
三、银保合作业务审计要点

第二部分  资管新规与资金、理财、票据业务审计重点
第一章  资管新规主要精神
中国人民银行 中国银行保险监督管理委员会 中国证券监督管理委员会 国家外汇管理局关于规范金融机构资产管理业务的指导意见（银发2018）106号
中国人民银行 中国银行保险监督管理委员会 中国证券监督管理委员会 国家外汇管理局关于规范金融机构资产管理业务的指导意见（银发2018）106号
（一）资管业务范围
（二）禁止性规定
（三）信息披露
（四）资管产品分类
（五）资管产品投资者分类
（六）资管产品投资规定
（七）风险隔离原则
（八）风险准备计提
（九）消除多层嵌套
第二章  资金、理财与票据业务审计重点
一、同业资金业务审计查处重点
（一）同业投资违规多层嵌套，隐匿最终投向。
（二）违规通过同业 “通道”，签订“抽屉协议”， 违规开展委托业务，将不良贷款虚假出表。
（三）违规通过同业 “通道”，绕道发放贷款。
（四）同业业务接受第三方金融机构信用担保。
（五）同业业务向第三方金融机构提供信用担保，违规兜底承诺。
（六）违规突破监管比例规定，商业银行同业融入资金余额，超过负债总额的三分之一
二、理财业务审计查处重点
（一）未经内部审批，销售“三无”理财产品。（无真实投资、无测算依据、无充分信息披露）。
（二）未严格落实“双录”要求。做到“卖者尽责”基础上的“买者自负”，切实保护投资者合法权益。银监发〔2017〕6号
（三）理财产品发售前未登记。
（四）银行未向客户公布登记编码。“客户可依据该登记编码，在“中国理财网（www . China 一wealth . Cn ) ”查询该产品信息。
（五）违规修改合同文本
(六)违规签订理财产品保本合同
（七）违规开展理财代销业务
三、票据业务审计查处重点
１．违规办理无真实贸易背景银行承兑汇票业务。
２．滚动循环签发银行承兑汇票，以票吸存，虚增资产负债规模。
３．违规办理不与交易对手面签、不见票据、不出资金、不背书的票据转贴现业务。
４．违规通过“即期卖断+买入返售+远期买断”、假买断或卖断、附回购承诺、逆程序操作等方式，规避监管要求。
５．违规与票据中介、资金掮客合作，开展票据业务或票据交易。
第三章   对委托贷款业务审计
 
《商业银行委托贷款管理办法》（银监发[2018]2号）
一、委托贷款审计政策要点
1.委托贷款性质
2.委托资金来源审查
3.委托贷款资金用途限制
4．严格隔离委托贷款业务与自营业务的风险。
二、 委托贷款新规对银行现有信贷业务影响
１．小微企业融资来源减少。
２．不具备放贷资质的单位和个人，想通过委托银行放贷，赚取利息，受到限制。
３．财政资金通过银行放贷支持小微企业发展，不能再做委托贷款。
４．银行通过委托贷款，吸收委托资金存款、借款人临时存款，受到限制。
５．大企业不会过度争取银行受信额度。
６．银行绕规模、绕单户比例限制，划出资金，再由对方划回委托放贷，已经不允许。
７．靠放委托贷款，收取手续费受到限制。
第三部分  大数据运用与审计业务转型
第一章 　大数据信贷风控技术
一、什么是大数据
二、信贷业务为什么要引进大数据
三、银行大数据来源
四、大数据交叉检验
五、大数据技术操作程序
六、大数据在审计业务中的运用

第二章  商业银行内部审计工作转型
  一、商业银行内部审计转型总体要求
（一）坚持把风险防控放在首位
（二）坚持严查违规
（三）坚持监督服务并重
（四）坚持客观公正
（五）坚持循序渐进
（六）坚持统筹谋划
二、转型主要内容
（一）转理念。从检查监督转向监督与服务并重，树立审计工作为业务发展服务的理念。
（二）转目标。从审计合规转向合规与管理风险并重，把防控风险放在首位，促进提高风险防控能力。
（三）转职能。从审计检查转向检查与成果运用并重，督促整改问题、完善制度、深化运用审计成果。
（四）转内容。从以发现问题为主转向发现问题与分析成因相结合，深入分析产生问题的原因，提出解决问题、完善制度机制、强化内控管理的建议。
（五）转方式。从以现场检查为主转向现场检查与非现场检查相结合，充分应用科技系统，运用数据分析发现问题。
案例：精准扶贫贷款审计案例分析
三、不断完善审计监督体制机制
（一）建立健全审计人员选用培训机制。
（三）建立健全审计质量控制机制。
（三）建立健全审计协调配合机制。
１．本行内部联动
２．与外部联动。
３．整合各层级审计资源。

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