《日常税务红线“防疫”大纲》

《日常税务红线“防疫”》
金税三期形式下如何防止踩到税务红线
主讲：郝敏希

【课程背景】
国际上很多大公司因为对税务风险的防控不严而出现税收上的麻烦，国美、苏宁、创维
、娃哈哈、中国平安等诸多国内知名公司都曾先后深陷其中，企业经营和声誉都遭受了
不小的损失，税务风险已经成为企业甩不掉的影子和定时炸弹。
而金税三期系统的启动，无疑是国家税务机关严格管控的有力工具。这也是首个全国统
一的国地税征管应用系统。金税三期系统是我国税收管理信息系统工程的总称。围绕着
“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”的总体目标而建立。
在金税三期的严格管控下，企业如何在合理合法合规的范围内经营，不触碰红线，被提
上了议事日程，此课件为大家解读税务红线的指标细节问题。

【课程收益】
➢ 了解金税三期的总体目标
➢ 了解金税三期的特点
➢ 了解金税三期的重点检查指标
➢ 掌握金税三期检查指标的实际运用

【课程特色】重视实际操作的底层逻辑，理论描述清晰，实际操作落地，干货满满
【课程对象】中小企业主、企业家、财务副总等高管人员
【课程时间】3小时

【课程大纲】
一、“金税三期”，你了解多少
1、税务风险产生的信号
2、税务红线风险解读
3、查账风险解读
案例：企业实际案例分析，
法规解读
二、税务指标
1、税负率
➢ 某化工企业虚列成本后果严重
➢ 某供电公司预收未及时结转入收入被罚
➢ 45种行业税负率列示
案例分析
2、与税负率类似比率
➢ 销售毛利率
➢ 营业成本与营业收入弹性系数
➢ 成本费用率
➢ 期间费用与营业收入弹性
➢ 内资企业所得税贡献率
运费抵扣率
发票有关问题
➢ 发票顶额开票
➢ 红字发票作废
➢ 专用发票变动异常
➢ 销货发票价格变动
发票清单问题
进销品名背离
开票内容不实
数据比对不符
案例：企业实际案例分析
图表展示
三、账务指标
1、其他应收款
➢ 个人借款
➢ 股东借款
➢ 备用金
➢ 投资款
预收账款
➢ 预收账款收到后直接计入主营业务收入的类型
➢ 熊狼狐狸公司的故事讲解
期间费用
➢ 管理费用案例分析
➢ 销售费用案例分析
案例：企业实际案例分析
四、运营指标
1、管理者驾驶舱设计
➢ 企业管控的好帮手
2、存货周转率
➢ 类似比率包括账面存货率
➢ 存货周转率不是越大越好
3、固定资产周转率
4、存货扣税比
➢ 控制范围在什么区间
➢ 适用企业范围
5、货物来源地
➢ 以某公司购进海南皮毛为例解释
➢ 抛出问题，引发思考
案例分析：某服装加工厂案例
农产品收购凭证占比
➢ 公式
➢ 提出问题解决问题
小规模纳税人进销问题
➢ 小规模板材企业不开具发票被查
➢ 普通发票有无认证信息
注册问题
➢ 一地多证照，开业时间不足2年
➢ 法人户籍非本地
➢ 新设公司实收资本过低
➢ 行业属于虚开发票高危行业
持续亏损
➢ 风险点在哪儿
➢ 跨境互联网公司连续亏损三年被查
总结
1、小税种，严查重罚
2、关注税局检查带你变化
案例：海淀与朝阳税收变化不一样
3企业守好本分，正规经营
严格按照会计准则做账，企业保证核算真实
政策宣导，会计做账按照准则，报税按照税法

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