《融资租赁理论与实务》授课大纲

融资租赁理论与实务
授课大纲
冯吉祥
序言：企业融资的途径与选择
1、企业融资的渠道；
2、融资租赁在金融市场中的地位；
3、企业融资的原因、目的和方式；
4、企业融资的两种主要方式——债权融资和债权融资。
（一）融资租赁行业发展概况
1、世界融资租赁行业的基本情况；
1）世界融资租赁行业的发展情况；
2）发展的五个阶段：
（1）产生→（2）变通→（3）经营性→（4）创新→（5）成熟
3）融资租赁行业在全球各地的发展进程；
4）全球融资租赁历年成交额及增长趋势；
5）2017年全屋融资租赁市场份额比例；
6）近五年全球融资租赁市场逐年扩张。
2、中国融资租赁行业发展历程和现状
1）发展概况
2）2017年中国融资租赁行业情况
（1）全国融资租赁企业数量和注册资金；
（2）全国融资租赁合同余额。
3）2007—2017年中国融资租赁业务总量
4）中国融资租赁行业发展进程
（二）我国融资租赁行业的四大支柱
1）法律环境 2）监管方式 3）会计制度 4)税收制度
（三）我国融资租赁公司的类型和特点
1、按照控股股东不同划分的三种
1）金融租赁公司；2）融资租赁公司；3）厂商租赁公司。
2、按照监管部门不同划分的三种
1）金融租赁公司； 2）中外合资融资租赁公司；
3）内资试点融资租赁公司。
3、金融租赁公司与一般融资租赁公司的区别
4、一般金融租赁公司的资金来源
（四）融资租赁的优势和特点：
1、融资租赁的基础知识：
1）融资租赁的定义；
2）融资租赁的特征；
3）融资租赁的三大功能；
（1）融资；（2）调整财务机构；（3）促销。
4）融资租赁给出租人和承租人带来的好处；
（1）对于融资租赁公司的好处； （2）对于承租人的好处。
2、融资租赁与其它融资方式的比较
1）与传统租赁的区别；
2）与分期付款的区别；
3）与银行按揭的区别；
4）与一般租赁会计处理比较。
（五）融资租赁的基本业务模式：
1、概述；
2、业务模式详述：
1）直接租赁； 2）售后回租； 3）转租赁；
4）委托租赁； 5）厂商租赁； 6）杠杆租赁。
——定义、交易结构、特点、流程、作用和适用领域。
3、政府融资平台融资租赁模式
（六）融资租赁的风险防控
1、整体环境风险分析：
1)外部环境风险
（1）行业增长性分析；（2）行业竞争性分析。
2）政策风险分析：
（1）国家政策；（2）地方政策；（3）法律；（4）环境政策；
（5）技术先进性；（6）生产环境；（7）市场环境。
2、信用风险分析：
1）承租人信用分析
（1）经营合法性； （2）治理结构； （3）内控制度；
（4）环境政策； （5）银行信用； （6）商业信用。
2）承租企业主要领导人信用分析；
3）担保方信用风险分析；
4）担保物的审查；
5）设备供应商分析：
（1）存在性；（2）所有权属；（3）技术先进性；
（4）可移动性；（5）通用性；（6）灭失性。
3、标的物风险
4、财务风险
（1）资产风险；（2）负债风险；（3）经营利润；（4）现金流量。
5、市场风险分析
6、操作风险分析
7、项目审查的关键点
（七）融资租赁的费用构成：
1、费用构成：
1）本金； 2）利息率； 3）保证金
4）手续费； 5）名义货价； 6）首付租金；
7）余（残）值处理。
2、融资租赁租金的计算方法
（八）融资租赁的流程
引子：预立项
1）原则要求； 2）立项条件； 3）要点分析；
4）符合银行要求； 5）担保措施； 6）第一还款来源；
7）企业和领导人有无重大民事、经济纠纷；
8）融资需求是否合理； 9）材料要求； 10）特殊事项。
1、业务流程概述：
预立项→立项申请→尽职调查→审查审批→合同签订→资金投放→日常管理→合同结束
2、业务流程：
1）立项申请： （1）行业选择；（2）客户选择。
2）尽职调查
（1）原则；（2）方式；（3）与银行要求一致。
（4）主要内容；
（5）租赁款项用途；
（6）尽调报告的撰写。
（7）还款来源、能力和意愿：
〈1〉盈利模式； 〈2〉财务状况； 〈3〉信用水平；
〈4〉外部风险判断；〈5〉内部风险判断； 〈6〉风险释缓。
（8）尽职调查的八项经验；
（9）尽职调查的环境控制；
（10）尽职调查的信息交叉印证。
3）审查审批：
（1）方案磋商；（2）审查审批。
4）合同签订：
（1）合同概念；
（2）合同特征；
（3）基本条款；
（4）出租人的权利和义务；
（5）承租人的权利和义务；
（6）合同特点分析；
（7）主要条款和风险防范：
〈1〉主体； 〈2〉租赁物；〈3〉租赁期限；〈4〉租赁条款；〈5〉租赁物交付、安装； 〈6〉租赁物瑕疵处理、保养；
〈7〉保险条款； 〈8〉届满处理；〈9〉承租人保证和承诺；
〈10〉违约责任条款。
（8）租赁物权属的确认；
（9）担保措施落实：
〈1〉保证； 〈2〉抵押、质押； 〈3〉保证金、回购；
5）资金投放；
6）日常管理：
（1）日常监管→（2）定期寻访→（3）管理台账→（4）档案管理→（5）客户管理
7）合同终止：
（1）承租人提前还款；（2）经销商/厂商远期权益购买承诺；
（3）租赁期届满。
8）承租人的工作流程：
（1）选择融资租赁公司→（2）确认融资租赁方案→
（3）选择设备→（4）签订购货协议→（5）签订租赁合同→
（6）支付租金
9）全部流程所需时间（放款前）。
（九）融资租赁案例分析

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