税务稽查应对及涉税票据处理技巧_简生仁_企业内训课程

税务稽查应对及涉税票据处理技巧

培训讲师：简生仁

讲师背景：
简生仁广东省国家税务局网上纳税人学校专家团队专家财税实战派专家中国注册税务师、会计师、税务局内部讲师先后从事税收政策、税务稽查工作30余年。近年来，经常在《中国税务报》和纳税人俱乐部《纳税》等报刊杂志上发表业务类文章为企业答疑解疑，对企业税详细>>

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税务稽查应对及涉税票据处理技巧详细内容

税务稽查应对及涉税票据处理技巧

**部分：阶段性税务稽查风险管控

一、近几年税务稽查形式及经典案例回顾

近几年行业专项检查方案

二、关于税务稽查的动态

**办公厅国务院办公厅印发《深化国税、地税征管体制改革方案》

税总发〔2016〕84号：关于印发《国家税务局地方税务局联合稽查工作办法（试行）》通知

三、随机抽查

税总发〔2015〕104号：关于印发《推进税务稽查随机抽查实施方案》的通知

税总发〔2016〕73号：关于印发《税务稽查随机抽查对象名录库管理办法（试行）》的通知

税总发〔2016〕74号：关于印发《税务稽查随机抽查执法检查人员名录库管理办法（试行）》的通知

四、不同的案源类型税务稽查应对

1.《税务稽查工作规程》14-20条

2.税总发〔2016〕71号：国家税务总局关于印发《税务稽查案源管理办法（试行）》的通知

3.协查

税总发〔2013〕66号：关于印发《税收违法案件发票协查管理办法（试行）》的通知

4.举报

国家税务总局令第24号：税收违法行为检举管理办法

5.专项

行业专项检查及重点税源企业检查

五、不同税种税务稽查应对

1.企业所得税稽查应对（常见）

2.增值税稽查应对（现阶段）

3.其他税种稽查应对

第二部分：增值税要点问题解析

一、关于纳税主体方面要点分析

1、纳税人身份

2、承包、承租、挂靠方式经营纳税义务人

3、扣缴义务人

二、关于销项税额方面要点分析

（一）关于经营业务发票开具方面注意事项

1、营改增后，怎么在合同中约定发票条款

2、解读国家税务总局《关于开展增值税发票使用管理情况专项检查的通知》（税总函〔2016〕455号）。

3、“发票使用范围=经营范围”这个误解不应再有。

4、税务发票盖章技巧分析。

5、关于规范国税机关代开发票环节征收地方税费工作的通知。

6、非独立核算的分公司，能否在其所在地开具发票

7、挂靠方式等模式如何开增值税发票

8、劳务派遣服务计税方法与发票开具

9、房地产企业预收房款到底如何开具增值税发票?

10、房地产开发企业发票开具需要注意的几个事项

11、营改增后园林绿化业几种经营模式怎样纳税

12、建筑业跨区域经营缴税、开发票及账务处理分析

（二）销售折让与销货退回开具发票注意事项

关于《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》的解读。

（三）违约金与赔偿金开具发票注意事项

（四）视同销售业务涉税处理

（五）兼营与混合销售业务的涉税处理

（六）简易计税注意事项

（七）差额征税注意事项

不得开具增值税专用发票情形

（八）虚开发票风险防范及注意要点分析

1、多层货物购销关系埋藏虚开增值税专用发票风险

2、提前开票算不算虚开发票？

3、“三流不一致”就是虚开增值税专用发票么

4、三流分析法在虚开发票案中的应用

5、虚开案例

（九）纳税申报应注意事项

预缴申报注意事项

三、关于进项税额方面要点分析

（一）增值税扣税凭证

1、区分不同的增值税扣税凭证进行分析

2、网络发票与纸质发票不一致怎样处理

3、收到的增值税电子普通发票是否可以入账.

4、保险机构开具发票备注代收车船税可当报销凭证。

（二）认证、申报及抵扣注意事项

1、取得专票不能抵扣是否认证？

2、全抄税、报税、认证、代开专用发票全攻略

3、不动产进项税额抵扣注意事项

4、改变用途进项税额的处理

（三）不得抵扣进项税额处理

1、营改增后不能抵扣进项税金的增值税票证

2、取得虚开增值税专用发票的涉税处理

四、增值税票证方面风险管控

1、增值税发票领用、开具、使用的风险提示

2、“虚开虚抵”发票带来的涉税风险及控制

3、罚单2.67亿!药企虚开发票被重罚敲警钟

4、增值税专用发票犯罪相关罪名适用及定罪标准汇总

5、营改增后，如何防范虚开发票风险

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