企业纳税筹划与合理避税及风险控制
课程大纲：

　　一、企业纳税现状及税收新政解读
　　1、企业纳税现状及趋势分析
　　（1）中国企业的税负状况及与其他国家税收税负情况对比分析
　　（2）09年税务稽查的重点分析
　　（3）目前企业自查阶段的注意要点
　　2、新税收核心政策解读 ----核心新政分析及对企业的影响
　　A、企业所得税变化、意义及影响
　　B、增值税变化、意义及影响
　　C、营业税变化、意义及影响
　　D、刑法上的新修订的重大影响
　　从法律角度，结合案例加重点加以分析利弊

　　二、税收筹划的基本知识
　　（一） 纳税筹划 兴起的背景
　　1）几乎100%的企业偷逃税
　　2）几乎100%的企业多缴税
　　（二） 纳税筹划 的概念
　　1） 纳税筹划 的概念
　　2） 纳税筹划 与偷税、漏税、骗税、抗税、避税的区别
　　（三） 纳税筹划 的基本类型
　　1）优惠型税收筹划
　　2）节约型税收筹划
　　（四） 纳税筹划 的原则—成本效益原则
　　（五） 纳税筹划 的特点
　　1）事前性
　　2）合法性
　　3）综合性
　　4）目的性
　　5）操作性
　　（六）税收筹划的动力机制、风险评估与防范
　　（七） 纳税筹划 的程序
　　1）节税目标确定
　　2）模型构建与测算
　　3）方案比较与选优
　　4）方案实施
　　5）反馈与提高

　　三、企业 纳税筹划 的基本原则和技术
　　（一） 纳税筹划 的基本原则：
　　（二） 纳税筹划 平台及其技术手段：
　　1、 纳税筹划 平台：
　　1）价格平台
　　2）优惠平台
　　3）漏洞平台
　　2、 纳税筹划 技术手段：
　　1）免税技术手段
　　2）减税技术手段
　　3）税率差异技术手段
　　4）分劈技术手段
　　5）扣除技术手段
　　6）抵免技术手段
　　7）延期纳税技术手段

　　四、 纳税筹划 的基本路径：
　　（一）、按照公司企业生产经营的主要过程（环节）进行筹划：
　　1、企业设立的筹划；
　　2、筹资、投资的筹划；
　　3、经营方式、经营品种的选择；
　　4、 采购 与 销售 的筹划（"物"的定性，混合 销售 、兼营、合同、促销等等）；
　　5、财务核算环节的筹划（发票、限制与非限制、资产等）；
　　6、利润分配的筹划；
　　7、申报技巧筹划法；
　　（二）、按照我国现行税收制度的特点，就其主要税种所涉及的范围进行筹划：
　　1、流转税的筹划（增值税、营业税、消费税等）
　　2、所得税的筹划（企业所得税、个人所得税）
　　3、其他税种的筹划（房产税、土地增值税、资源税等）
　　（三）、关联交易的税务安排
　　1、关联交易税务策划的范围
　　购销业务 融资利息 劳务 转让财产 提供使用权 支付管理费
　　2、关联交易税务策划的前提
　　地区税负差别：高低税负 税务环境的不同：盈利与亏损
　　税务待遇不同：优惠政策 业务均衡发展
　　3、避税"天堂"变为"地狱"了吗？

　　五、 纳税筹划 理解及主要方法
　　1、对 纳税筹划 的本质理解和结合法律手段进行风险控制
　　2、 纳税筹划 的主要方法
　　（1）主要方法阐述
　　（2）主要方法运用举例

　　六、主要筹划领域及案例分析
　　1、区分税种的筹划举例
　　（1）新税法下企业所得税筹划
　　A、新税法下企业 纳税筹划 的重要着眼点归纳
　　B、企业所得税的筹划设计：比如税前扣除中的一些难点判定
　　（2）增值税：关于固定资产扣除的案例分析
　　（3）营业税：关于境外营业税支付问题的案例分析
　　（4）消费税：关于酒类消费税改革中的 纳税筹划 案例分析
　　2、区分公司不同运营阶段的筹划举例
　　（1）设立环节：利用新的优惠政策，案例分析选择投资公司的模式节税
　　（2）投融资环节：结合新政策分析，详细案例讲解如何实现优税前扣除
　　（3）并购重组环节：结合新政策分析，详细案例讲解如何实现特殊重组筹划

　　七、进行 纳税筹划 需要注意的四大问题
　　注意合理避税与反避税等问题

　　八、防范、降低和控制 纳税筹划 的涉税风险与纳税自查的处理
　　（一）纳税风险自测与风险评估：
　　1、税负异常与否分析
　　2、收入完整与否分析
　　3、收入确认时间分析
　　4、视同 销售 情况分析
　　5、成本合理性分析
　　6、费用合理性分析
　　7、扣除项目合理性分析
　　8、非经常性损益合理性分析
　　9、关联方定价合理性分析
　　10、非关联方串谋分析
　　（二）分税种纳税自查技巧：
　　1、流转税自查技巧
　　2、所得税自查技巧
　　3、财产税自查技巧
　　4、资源税自查审核技巧
　　5、行为税自查技巧
　　6、地方性基金自查技巧

　　九、企业涉税风险控制
　　1、企业常见的涉税纠纷案例
　　（1）从税法律师的视角分析，常见的涉税纠纷的典型情况
　　（2）经办的典型的新涉税案例分享
　　2、企业涉税问题与法律风险控制的结合
　　（1）涉税纠纷的风险点
　　（2）涉税纠纷的处理方法以及基本的防控手段
　　（3）建立法律风险控制与涉税风险控制体系

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