企业与个人双赢的个人所得税筹划与纳税实务

企业与个人双赢的个人所得税筹划与纳税实务

讲课时间：两天
课程对象：财务部门及人力资源部门主管级以上人员
课程背景：
绝大多数城镇工薪阶层的工资都是通过银行发放的，这方面的财务信息绝对地公开透
明，因此从个人所得税征收开始，个人所得税和工薪一族形影不离。
依法纳税是企业和个人应尽的义务。通过科学合理合法的手段，减轻税收负担，维护
自身的利益，是企业和个人的一项基本权利。因此如何以税法为依据，选择最佳的节税
方案，获取企业和个人，最佳的节税效果，成为热点问题。
企业与个人双赢的个人所得税筹划作为企业和个人实现低税负的一项专业活动，越来
越多地受到社会各界关注。
课程收益：
1. 正确认识税收筹划，分清税收筹划与偷逃税的区别。
2. 了解个人所得税税收筹划的思路和方法，掌握税收筹划的技巧。
3. 掌握在法律框架内为员工谋福利，为企业降成本的方法和技巧。
4. 体现人性化关怀，增强企业及团队凝聚力。
课程特色：
• 全新角度—从风险的角度看待税收筹划，少缴税、多缴税都是风险！
•
深入浅出—通过发生在我们身边的案例，把枯燥难懂的税法具象化，易于学员朋友
们理解。
•
直击现实工作—课程中列举的案例正是我们实际工作中经常碰到的问题。庄老师精
心设计的税收筹划模型更简化了我们的管理决策，提升了我们的管理效率。
•
知行合一—知道不一定能做到，庄老师后续的微咨询课程可以更加有针对性地提供
财务团队管理问题的答疑解惑。
学习目的：
• 掌握企业与个人双赢的个人所得税筹划技巧。
• 为员工谋福利，为企业降成本；
• 实施人性化关怀，增强企业及团队凝聚力。
课程大纲：
1. 夯实基础：熟练掌握个人所得税相关法律法规
1. 费用扣除标准
2. 税率
3. 每次收入的确定
1. 劳务报酬所得
2. 稿酬所得
3. 特许权使用费所得
4. 财产租赁所得
5. 利息、股息、红利所得
6. 偶然所得
7. 其他所得
4. 其他常见点汇集
1. 工资、薪金所得
1. 个人取得全年一次性奖金
2. 特定行业的职工取得的工资、薪金所得
3. 因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入
4. 工作委派，由雇佣单位和派遣单位分别支付工资
5. 在中国境内无住所人员（高管除外）
6. 个人因解除劳动合同取得经济补偿金
7. 个人兼职和退休人员再任职取得收入
8. 企业为员工支付各项免税之外的保险金
9. 与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出
10. 个人投资者从其投资企业借款
11. 股票期权所得
12. 个人转让上市公司限售股所得
13. 企业年金
14. 个人提前退休取得补贴收入
15. 企业促销展业赠送礼品
16. 关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题
2. 劳务报酬所得
3. 财产租赁所得
4. 利息、股息、红利所得
5. 特许权使用费所得
6. 财产转让所得
7. 稿酬所得
8. 偶然所得
5. 公益救济性捐赠
6. 税收优惠
1. 免征个人所得税的项目
2. 暂免征收个人所得税的项目
3. 经批准可以减征个人所得税的情形
7. 个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计算
2. 轻松申报：个人所得税申报模板制作与应用
1. Excel函数和公式基础
2. If（条件）函数
3. Vlookup（列查找引用）函数/Hlookup（行查找引用）
4. 表格制作及公式设置
5. 个人所得税申报文件制作
3. 透视现实：社会上形形色色的个人所得税节税方法
1. 费用报销
2. 虚列工资表
3. 空挂往来
4. 挂名股东
5. 私分小金库或账外资金
6. ……
◆典型案例：某制药公司年薪发放方案
4. 战略高度：个人所得税筹划的方法和原则
1. 收入构成多样化
2. 收入延期化
3. 收入费用化和福利化
4. ……
5. 收益风险科学化
5. 玩转税法：个人所得税筹划实务
1. 工资薪金纳税筹划
1. 按月均衡发放工资
2. 工资薪金收入福利化和费用化
3. 外籍人员的节税策略
4. 恰当转化工资薪金所得与劳务报酬所得
2. 工资与年终奖的纳税筹划
1. 适度发放年终奖
◆个人所得税筹划模型（Excel规划求解功能应用）
2. 如何发放季度奖或者半年奖
3. 不含税奖金节税策略
4. 规避年终奖无效区间的纳税安排
3. 社会保险和补充保险纳税筹划
1. 享受社会保险免税待遇的条件
2. 补充养老保险的节税策略
4. 股权激励的纳税筹划
1. 处理好月薪、年终奖、股权激励所得间的分配关系
2. 限制性股票、股票期权和股票增值权的选择
3. 以境内上市公司股票行权和股票转让时机
4. 把握好股票期权行权和股票转让时机
5. 尽量缩短行权限制期
6. 行权有效期内在不同年度分次行权
7. 申请分期纳税
8. 掌控非上市公司股票期权所得的适用税率
5. 企业股东的薪酬设计与纳税筹划
◆提示：拟上市公司应该向个人股东少发或者不发股息，等上市之后再分配
1. 股东不同收入形式的税负比较及纳税安排
2. 改现金分红为债权债务分配
3. 政策解读：资本公积、盈余公积转增股本的税务处理
4. 企业为股东购置财产的税务处理及纳税安排
5. 个人以非货币资产对外投资的纳税筹划
6. 股东个人转让股权的纳税安排
1. 内资企业股东转让股权
2. 外资企业股东转让股权
6. 转不含税劳务为含税劳务
◆综合案例分析：百万年薪发放
6. 突破常规：个人所得税筹划的创新思路和方法
1. 劳务派遣
2. 劳务外包
3. 职业经理人的管理咨询室
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