《以“大内控”视角建设企业内部控制体系》2天

以“大内控”视角建设企业内部控制体系
（2天课程大纲）
课程收益
本课程致力于使高层管理人员从“大内控”角度将建设企业内部控制与具体的经营环节
中的控制结合起来，从而可以将内部控制在本企业落到实处。
本课程通过大量案例，将帮助您掌握以风险为导向的企业“大内控”理论、实施方法和
实施技能。
授课对象
本课程适于各类企业的董事会成员、高中级管理层、各级财务管理人员，如集团主管
财务的副总经理、总会计师、主任会计师、财务总监、财务部总经理、财务经理及其他
管理人员等。

第一部分：内部控制概述
一、直觉五问内控
问1：内部控制到底控制什么？
◆ 控制舞弊？
◆ 控制损失？
◆ 控制违规？
◆ 控制风险？
问2：该控制为何称“内部”？
◆ 董事会？
◆ 监事会？
◆ 经理层？
◆ 员工？
问3：内部人如何施加影响？即如何进行控制？
◆ 制衡？
◆ 监控？
◆ 激励？
问4：内部控制建设的最终表现形式是什么？
◆ 制度？
◆ 流程？
◆ 表格？
问5：不同规模和发展阶段的企业对内控的需求程度差异大吗？

二、内部控制的来龙去脉
1、国际上现代内部控制的起源与发展
◆ 内部牵制阶段
◆ 内部控制制度阶段
◆ 内部控制结构阶段
◆ 内部控制整体框架阶段
乱世用重典——《萨班斯·奥克斯利法案》
从内部控制整体框架到风险管理整合框架的演进
（1）什么是COSO
（2）COSO1992《内部控制-整合框架》“五要素” 介绍
（3）COSO2004《风险管理—整合框架》“八要素” 介绍
（4）《内部控制—整体框架》与《风险管理—整合框架》的对照
2、我国内部控制的发展历程
◆ 起步阶段
◆ 发展阶段
◆ 规范整合阶段
3. 中国内控体系的整体框架
◆ 2008年财政部《内部控制基本规范》
◆ 2010年财政部《内部控制配套指引》
◆ 2012年财政部内部控制问题解释
◆ 中央国资委对国企的有关要求
◆ 中国企业内部控制实施时间表

第二部分：解读内部控制基本规范
一、内控基本规范概况
二、内控基本规范的内容—15557
◆ 一个定义
◆ 五个目标
◆ 五项原则
◆ 五大要素
◆ 7大手段
三、内部控制的五大要素解读
1、内部环境
◆ 说明：企业内部控制应用指引第1号—组织架构
案例分析
◆ 说明：企业内部控制应用指引第2号—发展战略
案例分析
◆ 说明：企业内部控制应用指引第3号—人力资源
◆ 说明：企业内部控制应用指引第4号—社会责任
案例分析
◆ 说明：企业内部控制应用指引第5号—企业文化


2、风险评估
← 风险识别1——风险因素
← 风险识别2——识别方法（风险矩阵）
← 风险识别2——判定标准
← 风险应对
案例：某企业集团风险识别
3、控制活动
← 不相容职务分离
← 授权批准
← 会计系统（记录报告）
← 财产保护（资产保全）
← 预算控制
◆ 说明：企业内部控制应用指引第15号—全面预算
案例分析
← 运营分析控制
案例分析
← 绩效考评控制
案例分析：某企业绩效考评体系
← 内部审计控制
← 风险预警与危机管理
4、信息与沟通
◆ 说明：企业内部控制应用指引第17号—内部信息传递
◆ 说明：企业内部控制应用指引第18号—信息系统
5、内部监督
◆ 日常监督
◆ 专项监督

第三部分：解读内部控制应用指引
一、内部控制配套指引概况
二、关于内部控制应用指引
◆ 说明：企业内部控制应用指引第6号—资金活动
货币资金控制关键控制点分析
对外投资控制关键控制点分析
融资活动控制关键控制点分析
案例分析
◆ 说明：企业内部控制应用指引第7号—采购业务
采购与付款循环关键控制点
◆ 说明：企业内部控制应用指引第8号—资产管理
存货管理关键控制点
固定资产管理关键控制点
无形资产管理关键控制点
案例分析
◆ 说明：企业内部控制应用指引第9号—销售业务
销售与收款循环关键控制点
案例分析
◆ 说明：企业内部控制应用指引第10号—研究开发
◆ 说明：企业内部控制应用指引第11号—工程项目
工程项目管理关键控制点
案例分析

◆ 说明：企业内部控制应用指引第12号—担保业务
◆ 说明：企业内部控制应用指引第13号—业务外包
◆ 说明：企业内部控制应用指引第14号—财务报告
案例分析
◆ 说明：企业内部控制应用指引第16号—合同管理


第四部分：企业如何构建和运行内部控制体系
1、构建内部控制体系总体思路（“四步一循环”）
2、内控梳理对标
← 成立专属部门
← 确定梳理范围
← 整理现有制度
← 对标管理规范
← 实施风险评估
← 记录内控缺陷
3、内控整改固化
← 确定整改重点
← 设计整改方案
← 完善内控制度
← 设计内控手册
← 优化内控体制
4、内控运行自评
← 运行内控体系
← 跟踪缺陷整改
← 开展自我评价
← 编制自评报告
← 内控范围推广
5、通过内控审计
← 进行模拟审计
← 内部问题整改
← 实施外部审计
← 出具管理声明
← 披露审计报告
6、内控体系的持续改进
案例分析

第五部分：“大内控”体系建设八大关系
1、作业控制与管理控制、战略控制
2、内控与现有制度的关系处理
3、内控与财务管理
4、内控与集团管控
5、内部控制与全面风险管理
6、理清内控与其他管理方式的关系并有效融合
← 内控与企业战略管理
← 内控与公司治理
← 内控与全面预算管理
← 内控与成本管理
← 内控与绩效管理
← 内控与流程再造和流程优化（BPR/BPI）
← 内控与质量体系建设
← 内控与ERP等信息化建设
7、内控法治与人治的结合
8、内控建设与变革管理

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