《内控控制与风险管理体系构建与运行》—案例与操作

内部控制与风险管理体系构建与运行—案例与操作

第一部分：引言
1、风险无处不在……
2、由日常行为看内控本质
◆ 日常生活中朴素的内控行为和风险防范思想
◆ 制衡——内部控制的本质之一
◆ 监控——内部控制的本质之二
◆ 激励——内部控制的本质之三
和尚分粥故事的启示
3、由国内外风险案例看内控
◆ 美国世通公司案例
◆ 英国巴林银行案例
◆ 中航油新加波公司案例
◆ 四川长虹案例
◆ ……
4、内部控制与舞弊理论
5、企业不同发展阶段对内控的需求程度

第二部分：内部控制的来龙去脉
1、内部控制的概念
2、现代内部控制的起源与发展
◆ 内部牵制阶段
◆ 内部控制制度阶段
◆ 内部控制结构阶段
◆ 内部控制整体框架阶段
乱世用重典——《萨班斯·奥克斯利法案》
从内部控制整体框架到风险管理整合框架的演进
（1）什么是COSO
（2）COSO1992《内部控制-整合框架》“五要素” 介绍
（3）COSO2004《风险管理—整合框架》“八要素” 介绍
（4）《内部控制—整体框架》与《风险管理—整合框架》的对照


3、我国内部控制的发展历程
◆ 起步阶段
◆ 发展阶段
◆ 规范整合阶段
◆ 中国内控体系的整体框架
（1）coso对中国的影响
（2）中国企业的内控发展
（3）中国企业的风险管理
（4）内部控制与风险管理的融合

4、内部控制的种类
◆ 会计控制与管理控制
◆ 一般控制和应用控制
◆ 主导型控制与补偿性控制
◆ 预防式控制和侦察式控制
◆ 事前控制、事中控制和事后控制

第三部分：解读内部控制基本规范
一、内控基本规范概况
二、内控基本规范的内容—15557
三、内部控制目标关系图
四、内部控制的五个要素
1、内部环境
◆ 说明：企业内部控制应用指引第1号—组织架构
案例：国美法人治理控制权之争
案例：中核康日新涉案调查
案例：陈同海双规思考——央企领导人的高压线在哪里？
◆ 说明：企业内部控制应用指引第2号—发展战略
案例：春都败在无关多元化战略
案例：美国汽车三大巨头乞求救援——企业战略风险
◆ 说明：企业内部控制应用指引第3号—人力资源
◆ 说明：企业内部控制应用指引第4号—社会责任
案例：“霸道”丰田缘何道歉——企业扩张和质量安全风险
案例：“达芬奇事件”：披“洋皮”卖假货
◆ 说明：企业内部控制应用指引第5号—企业文化
案例：富士康员工跳楼魔咒—营运模式和企业文化风险
2、风险评估
← 风险识别1——风险因素
← 风险识别2——识别方法（风险矩阵）
← 风险识别2——判定标准
← 风险应对
案例：某企业集团风险识别
3、控制活动
← 不相容职务分离
← 授权批准
← 会计系统（记录报告）
← 财产保护（资产保全）
← 预算控制
◆ 说明：企业内部控制应用指引第15号—全面预算
← 运营分析控制
案例：刘姝威600字短文击碎蓝田股份神话
案例：郎咸平一篇演讲与“科龙系”崩溃
← 绩效考评控制
案例：某企业绩效考评体系
← 内部审计控制
← 风险预警与危机管理
4、信息与沟通
◆ 说明：企业内部控制应用指引第17号—内部信息传递
◆ 说明：企业内部控制应用指引第18号—信息系统
5、内部监督
监督类型
案例：小会计玩转2亿元

第四部分：解读内部控制应用指引
一、内部控制配套指引概况
二、关于内部控制应用指引
◆ 说明：企业内部控制应用指引第6号—资金活动
案例：银行还可以信赖吗？——银行风险和控制
案例：德隆的财务战略
案例：三九集团财务营运管理
货币资金管理关键控制措施
◆ 说明：企业内部控制应用指引第7号—采购业务
采购与付款循环关键控制点
◆ 说明：企业内部控制应用指引第8号—资产管理
案例：娃哈哈商标权
◆ 说明：企业内部控制应用指引第9号—销售业务
销售与收款循环关键控制点
案例：APEX事件后 长虹如何管理应收账款
◆ 说明：企业内部控制应用指引第10号—研究开发
◆ 说明：企业内部控制应用指引第12号—担保业务
◆ 说明：企业内部控制应用指引第13号—业务外包
◆ 说明：企业内部控制应用指引第14号—财务报告
案例：安然帝国毁灭在谁的手上？—企业会计风险背后
案例：大唐电信财务报告迷雾
◆ 说明：企业内部控制应用指引第16号—合同管理


第五部分：企业如何构建和运行内部控制体系
1、构建内部控制体系总体思路（“四步一循环”）
2、内控梳理对标
← 成立专属部门
← 确定梳理范围
← 实施风险评估
← 整理现有制度
← 辨识内控环节
← 对标管理规范
3、内控整改固化
← 记录内控缺陷
← 设计整改方案
← 完善内控制度
← 更新内控文件
4、内控自评
← 制定监督制度
← 开展自我评价
← 跟踪缺陷整改
← 编制自评报告
5、内控审计
← 进行模拟审计
← 提供所需证据
← 出具管理声明
← 披露审计报告

第六部分：内部控制体系实施注意事项
1、实施机制
2、领导理念要转变
3、非财务（审计）部门要主动
4、基本框架要清晰
5、原有制度要梳理
6、走出内控实施误区
7、清楚内控的局限性
8、坚定的变革

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