总经理财务研修——打造五大财务管控系统

总经理财务研修——打造五大财务管控系统
主讲：马军生

课程总体结构：
一、管理者为什么要懂财务
二、理解企业经营的财务逻辑
三、总经理应掌握的五大财务管控系统
← 仪表系统：财务报表支撑管理决策
← 油路系统：资金管理打通任督二脉
← 动力系统：降本增效提升企业价值
← 导航系统：全面预算引导资源配置
← 安全系统：内部控制保障安全经营
四、总结

课程大纲：
一、管理者为什么要懂财务
1. 不懂财务可能“语言不通”，听不懂，说不明
a) 现实中企业管理者的“财务障碍”
b) 现实中企业财务人员的“管理障碍”
2. 企业越大，层次越高，管理者越需要懂“管人”和“理财”
a) 企业总体管理体系
b) 人力体系和财务体系在企业中的地位
3. 财务的独特性：成也财务，败也财务。
a) 企业业的成功首先是财务的成功
b) 企业的失败最终是财务的失败
4. 现代企业财务管控的五大核心系统
a) 仪表系统：财务报表支撑管理决策
b) 油路系统：资金管理打通任督二脉
c) 动力系统：降本增效提升企业价值
d) 导航系统：全面预算引导资源配置
e) 安全系统：内部控制保障安全经营

二、理解企业经营的财务逻辑
（一）一般企业的经济循环图
➢ 两大资金来源
➢ 两大资金运用
➢ 两大增值环节
➢ 三大经济活动
（二）从财务视角看经营的四大步骤
1、从资本到资源（资产）
➢ 股东投入和债权人投入的区别
➢ 总资源的表现形式
➢ 资产负债表解读——企业的“底子”
➢ 资本撬动资源能力的财务衡量指标—财务杠杆
2、从资源到收入
➢ 运用资源提供产品
➢ 产品提供形成收入
➢ 资源利用效率的财务衡量指标——资产管理杠杆
3、从收入到利润
➢ 收入到利润需扣除成本费用
➢ 成本费用的构成
➢ 利润的不同层级
➢ 利润表解读——企业的“面子”
➢ 收入创造利润的财务衡量指标——市场杠杆
4、从利润到现金流
➢ 三大活动的现金流表现
➢ 利润和现金流的关系
➢ 现金流量表解读——企业的“日子”
➢ 利润创造现金流的财务衡量指标——现金杠杆
（三）如何评价投入和产出
➢ 从企业角度看投入
➢ 从股东角度看投入
➢ 从利润角度看产出
➢ 从现金流角度看产出

三、总经理应掌握的五大财务管控系统
1、仪表系统 ：财务报表——透视财务报表，管好财务信息
➢ 从经济活动理解财务报表
➢ 如何阅读和分析财务报表
➢ 透视财务报表，管好企业为股东赚钱的四大杠杆
➢ 要求财务部门注重提供管理会计信息，支持领导决策
➢ 强化信息挖掘，开展财务和经营分析，监控企业运行
➢ 统一集团财务信息，保证集团信息对称性、一致性、可比性
2、油路系统：资金管理——高度重视现金流管理，打造健康血液系统
➢ 现金流不断——注重中长期、年度、月度的资金预算和平衡；
➢ 谨慎投资——重视投资的战略思维、财务思维、风险思维和过程管理思维；
➢ 多元输血——积极融资并平衡股权和负债；
➢
防止淤血——重视资产管理（货币资金、存货、应收账款、固定资产等），提高资产
使用效率，；
➢ 存量优化——集团企业加强资金的集中管理；
➢ 合理献血——分配策略与股权激励。
3、动力系统 ：降本增效——实施全面成本控制，降本增效度过转型难关
➢ 成本的三大视角
➢ 成本的十组特性
➢ 全面成本控制的八大方法
➢ 全面成本控制的十一大环节
➢ 企业如何组织和管理成本控制活动
4、导航系统：全面预算 ——逐步开展全面预算管理，利用过程机制掌控企业
➢ 为何要做开展全面预算管理
➢ 全面预算过程控制的总体思路
➢ 将发展思路变成具体的目标
➢ 以目标为导向制定计划和预算
➢ 将目标计划预算对接绩效和薪酬
➢ 目标计划预算的执行监控

5、安全系统：内部控制——健全内部控制体系，通过制度控制企业风险
➢ 从相信人到相信制度
➢ 内部控制概念与核心要义
➢ 中国内部控制规范总体架构
➢ 内部控制的八大基本方式
➢ 主要业务循环的常见漏洞及内部控制要点
➢ 企业内部控制体系构建

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