《全面剖析“个人所得税”实务操作与纳税筹划技巧》

全面剖析“个人所得税”实务操作与纳税筹划技巧

课程背景：
个人所得税是纳税面积覆盖最广的一个税种，无论是上班、经营、转让、出租等各项所
得，都有可能与个人所得税有关，然而，我们很多纳税人甚至于我们财务人员，对自己
天天要面对的个人所得税却一知半解，也由于对税收政策的不理解，致使也造成多缴税
、偷逃税的现象时有发生。
● 您的工资、薪金所得，是多缴税还是少缴税你清楚吗？
● 公司的劳务支出，是工资薪金还是劳务报酬，你清楚吗？
● 公司员工年终奖金的发放，个人所得税都计税对了吗？
● 公司外籍员工，个人所得税都代扣代缴对了吗？
● 你所管理的公司，性质不同，个人所得税如何缴纳，你了解吗？

课程收益：
本课程将通过案例实操的形式，全面剖析“个人所得税”实务操作与纳税筹划技巧，让您
不再因为税收政策的复杂性、多样性而烦恼，也不再因为对税收政策的不了解而多缴冤
枉税，本课程将让你全面了解个人所得税缴纳的方方面面。
◆ 掌握工资、薪金所得的个人所得税，不多缴也不少缴；
◆ 掌握企业经营中的股东个人所得税，别让赚的钱跑了；
◆ 掌握公司给员工的各项奖励，税收优惠政策一定用足；
◆ 给公司服务的外籍人员提供最全面、最适用的，税收缴纳服务；

授课天数：2-3天，6小时/天
授课对象：财务总监、财务经理、税务经理、会计人员、经营人员等
授课方式：讲师讲授+案例分析+实操演练

课程目录：
第一讲：个人所得税政策概况
第二讲：工资、薪金所得
第三讲：劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得
第四讲：股权激励、奖励所得
第五讲：外籍人员个人所得税
第六讲：企业类个人所得
第七讲：资本、财税所得
第八讲：个人所得税筹划

课程大纲
第一讲：个人所得税政策概况
一、我国个人所得税的特点
1.我国个人所得税是如何分类的？
2.累进税率、比例税率应用上有何目的？
二、我国个人所得税存在的问题与改革的方向
1.分类税制难以体现公平税负
2.未来个人所得税将如何发展？
案例：住房按揭、小孩学费，是否扣除

第二讲：工资、薪金所得
一、工资、薪金个人所得的范围
1.哪些属于工资、薪金所得？
案例：免费旅游、免费体检
2.哪些不属于工资、薪金所得？
案例：标准内交通补贴、通讯补贴
二、工资、薪金个人所得税额的计算
1.费用扣除项目都有哪些？
2.哪些项目取得依据才能扣除？
案例：商业健康保险、捐赠支出
三、全年一次性奖金个人所得税的计算
1.全年一次性奖金如何界定？
2.多处年终奖如何计算个人所得税？
3.多项年终奖如何计算个人所得税？
案例：年度奖金、半年度奖金、排名奖金
四、不含税所得个人所得税额的计算
1.公司全部承担个人所得税，如何计算？
2.公司承担部分个人所得税，如何计算？
案例：公司年会现场发奖金

第三讲：劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得
一、劳务报酬所得个人所得税
1.哪些属于劳务报酬所得的范围？
案例：个人兼职收入
2.劳务报酬所得与工资薪金所得有何区别？
3.劳务报酬所得如何扣除？如何纳税？
二、稿酬所得个人所得税
1.一次性所得与连续所得有何区别？
2.稿酬所得如何扣除？如何纳税？
案例：发表稿件所得、出书所得
三、特许权使用费所得个人所得税
1.哪些所得属于特许权使用所得？
2.特许权使用所得如何扣除？如何纳税？
案例：商标权、著作权

第四讲：股权激励、奖励所得
一、股权激励所得个人所得税
1.可公开交易股票期权所得
2.不可公开交易的股票期权所得
3.何时缴税？如何缴税？
案例：张三被公司授予股票期权，放权价1元/股
二、股权奖励所得个人所得税
1.哪些属于高新技术股权奖励所得？
2.股权奖励有何优惠政策？

第五讲：外籍人员个人所得税
一、非居民纳税人的判定
1.非居民纳税人与居民纳税人如何判定？
2.所得来源地如何判定？
3.居住时间如何判定？
案例：外籍人员张三在中国某企业担任董事长，所得如何纳税
二、非居民纳税人个人所得税的缴纳与优惠
1.非居民纳税人与居民纳税人费用扣除标准有何区别？
2.非居民纳税人在中国居住时间长短，纳税有何差异？

第六讲：企业类个人所得
一、个休工商户生产经营所得个人所得税
1.哪种企业属于个体工商户？
2.个体工商户经营所得与费用扣除有何规定？
3.所得与亏损，如何纳税？如何弥补？
案例：张三从事彩票代理业务的所得
二、个人独资企业生产经营所得个人所得税
1.哪种企业属于个人独资企业？
2.收入总额与费用扣除有何规定？
3.个人所得税核定征收是怎么一回事？
4.所得与亏损，如何纳税？如何弥补？
三、合伙企业生产经营所得个人所得税
1.哪种企业属于合伙企业？与个人独资企业有何区别？
2.合伙企业中的个人与单位有何纳税差异？
3.所得与亏损，如何纳税？如何弥补？
案例：张三从合伙企业取得10万元分红如何纳税？
四、承包、承租经营所得个人所得税
1.承包、承租所得与工资、薪金、劳务报酬所得有何区别？
2.如何纳税？何时纳税？
案例：张某承包了公司的招待所，如何纳税

第七讲：资本、财税所得
一、股息、利息、红利所得个人所得税
1.上市公司与非上市公司，股息、红利所得有何区别？
2.派发红股与转增资本如何纳税？
3.如何纳税？有何优惠？
二、财产租赁、转让所得个人所得税
1.收入如何确认？费用如何扣除？
2.纳税有何优惠？
案例：张三出租住房
三、股权转让所得个人所得税
1.原值与合理费用如何确定？
2.股权置换如何确定所得？
3.上市公司股权与非上市公司股权转让纳税有何区别？

第八讲：个人所得税筹划
一、工资、薪金个人所得税筹划
1.年终奖的纳税筹划
2.工资发放方式的纳税筹划
3.纳税临界点的筹划
案例：张三年终奖金与工资如何分配发放，税负最低。
二、其他项目所得的筹划
1.个人财产租赁和转让所得的税收筹划
2.劳务报酬所得的税收筹划

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