“营改增”对建筑企业的影响和应对策略

“营改增”对建筑企业的影响和应对策略



【课程背景】
营退增来，百业待整，税改红利，谁主沉！
以“营改增”政策为背景，根据建筑行业的特点，为建筑行业的财税经理人决策提供方
向性指引，为财务部门积极应对税制转变做好准备，确保建筑行业适应“营改增”税制改
革，保持持续竞争力，实现企业价值最大化、税收成本最小化的目标。

为了让更多的建筑施工企业深入了解最新“营改增”税收政策，解析其对建筑施工企业的
影响，帮助各建筑施工企业的董事长、总经理、财税总监理解其重点、难点，全面掌握
增值税下税企间财税争议及解决途径，并针对营业税改征增值税试点对企业发展进行科
学的筹划，汲取典型财税案例经验教训，掌握具体业务的处理，全面有效降低企业税务
风险，确保企业利益最大化。

【课程收益】
与时俱进：把脉房地产企业、建安企业营改增最新税收政策及风险导向；
熟练掌握并解决房地产企业、建安企业营改增过渡期涉税问题；
掌握营改增财税处理技巧及抵扣凭证风险点；
把握营改增应对策略及涉税筹划技巧。
【课程特色】
主讲老师根据“营改增”的相关规定，针对建筑企业的特点设计情景，整场策划鲜活生
动，串串关联、环环相扣、跌宕起伏、场面热烈、大家说税、自由教学、引人入胜！主
讲老师将提炼实务操作的精华与您共同分享！
【课程大纲】

一、培训内容
（一）建筑业营改增政策走向及应对策略
1.“营改增”背景及积极意义；
2.增值税纳税人的基本规定与对比分析；
3.“营改增”涉及的税率和征收率；
4. 如何看待建筑业企业税负的增减变化。
（二）增值税的计算及其对企业招投标影响
1.一般纳税人和小规模纳税人的认定；
2.增值税下企业对材料、设备供应商的选择；
3.增值税的一般计税方法和简易计税方法；
4.“营改增”中的地区间差异与时间性差异问题；
5.增值税混业经营、兼营行为的征税规定。
（三）纳税义务时间及地点、税收优惠规定
1.增值税纳税义务发生时间的认定；
2.如何应对预收款纳税、开发票与客户的特殊要求；
3.增值税纳税地点的规定对建筑业企业的影响；
4.“营改增”下税收优惠政策设定的原则；
5.增值税起征点的规定及其对企业增值税管理的影响。
（四）过渡期政策及营业税政策的衔接梳理
1.外部劳务、分包、混合销售税改前后政策对比分析；
2.“营改增”期间营业税与增值税的过渡政策及发票管理；
3.存量资产的进项税额能否进行抵扣；
4.增值税下甲供材料的涉税处理；
5.计税方式变化对建筑施工企业的税负会产生哪些影响；
6.“营改增”下建筑施工企业的经营模式的改造与重塑；
7.“营改增”政策对挂靠经营的财税政策规定；
8.“营改增”对建筑施工企业计划预算、验工计价工作的影响。
（五）营改增后，增值税票证管理风险规避
1.增值税专用发票开具的基本规定；
2.专用发票的认证时限是多长时间，若延期认证该如何解决；
3.未认证的专用发票能否抵扣增值税进项税额；
4.购进货物丢失增值税专用发票后进项税额能否抵扣。
（六）增值税发票的管理及会计核算
1.发票管理涉及法律责任认定、合同条款的约定；
2.专用发票的开具及合同条款的拟定；
3.不得抵扣进项税额可有筹划空间；
4.不得开具增值税专用发票的情形及合同条款的约定；
5.虚开增值税专用发票案例及分析；
6.增值税会计核算案例。
二、培训对象
本课程适用于各建筑、房地产、安装、市政、路桥、装饰等企业的董事长、总经理、总
会计师、财务/审计/税收总监/部长/经理/主管，以及企业的其他财税人员。

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