“营改增”大收官之涉税问题处理与政策解析

“营改增”大收官之涉税问题处理与政策解析

【课程大纲】

引言

2016年是营改增的收官之年，房地产业、建筑业、金融保险业、生活服务业等行业的营改增政策及配套措施将陆续出台，这一改革不仅对相关行业的税款计算、账务处理、纳税申报表的填写产生深远影响，而且也将对企业的经营管理带来翻天覆地的影响。
    为什么在营改增的过程中，同样的行业，有的企业税负上升了，有的企业税负下降了？根源在于企业是否在事前采取了合理的防范措施、事中是否规范操作，事后是否及时进行监控。本课程将从事前、事中、事后角度，为您全过程剖析营改增带来的变化与影响、企业的应对策略以及如何防范和化解涉税风险，从而使您能够游刃有余地应对营改增的变化。

1.营改增给企业带来的风险有哪些？

第一部分  全面营改增企业的应对攻略

1.    营改增企业需要关注的六大事项与两大准备；

Ø  抵扣凭证的管理

Ø  规范财务核算

Ø  防范虚开发票的风险

Ø  提升税务风险管理

Ø  集团业务流程重塑

Ø  合法开展税务筹划

Ø  税收内控准备

Ø  会计准备

2.    营改增对企业会计核算与税收管理的影响；

Ø  营改增对会计核算的改变—会计科目的设置与应用

3.    全面营改增企业类型的选择；

Ø  一般纳税人与小规模纳税人的选择

Ø  月销售额不超过10万的纳税人有福利（适合所有纳税人）

Ø  建筑业企业是否可以按小微企业享受优惠

4.    全面营改增企业类型选择后的事前规划；

Ø  供应商的选择

Ø  成本项目的选择——建安企业人工费冲减问题

5.    全面营改增对企业组织架构的影响；

Ø  组织架构的对税收影响

Ø  如何应对组织架构引发的涉税问题

Ø  母子公司、总分公司、项目部的分析（汇总纳税、就地预征）

6.    营改增企业税负变化分析；

Ø  税负临界点分析

Ø  如何管控企业税负

7.    合同的重要性；

第二部分  增值税原理在营改增企业的运用与分析   

1.    增值税计税方法；

Ø  增值税一般计税方法与简易计税方法

Ø  增值税一般纳税人的特殊简易计税方法-销售旧固定资产

2.    企业销售环节的管理；

Ø  如何确定销售额

Ø  如何理解价外费用

Ø  视同销售的界定与处理要点

Ø  视同销售是否要以开具发票

Ø  “虚开发票”的风险防范——销售“四流”的统一问题

Ø  销售合同的签订与纳税义务发生

Ø  企业增值税收入与会计收入、所得税收入不一致的原因分析

Ø  增值税申报表附表一的填写说明

3.    企业采购环节的管理；

Ø  供应商的选择与筹划

Ø  增值税进项税额

Ø  增值税进项税抵扣的凭证管理

Ø  增值税专用发票的虚开界定与风险防范

Ø  增值税专用发票“恶意”与“善意”取得的处理与税收风险及法律责任

Ø  增值税进项税抵扣的“三流”问题分析

Ø  增值税专用发票的认证期限与逾期认证的补救措施

Ø  增值税专用发票免认证的企业

Ø  增值税进项税额转出的相关规定

Ø  增值税申报表附表二的填报说明

4.  企业特殊事项的风险管控；

Ø  房地产建安企业的“甲供材”问题处理

Ø  人工费用的处理

Ø  房地产企业分包的处理与风险

Ø  房地产建安企业的劳务分包

Ø 房地产建安企业代扣水电费支出在增值税中的处理

第三部分  增值税发票的全方位透析

1.    发票的基本规定；

2.    增值税发票的分类；

3.    增值税发票的功能；

4.    增值税专用发票的抵扣规则；

5.    增值税发票的涉税风险与法律风险；

第四部分  营改增最新政策的透视与应用（政策下发时完善）

1.  企业过渡期的政策梳理与实务应用；

Ø  过渡期项目的计税方法

第五部分  四大行业的营改增透视

1.    建筑企业营改增相关问题解析；

Ø  人工成本的问题处理

Ø  包工包料与“甲供材”方式的税收影响

Ø  “甲供材”是否延续营业税时的税收与发票开具政策

Ø  沙、石料的进项抵扣问题

Ø  顶账房的涉税处理与自用分析

Ø  总公司直接管辖项目部的纳税地点和增值税发票开具

Ø  总分公司的纳税地点与增值税发票开具

Ø  母子公司的纳税在点与增值税发票开具

Ø  增值税纳税义务时间

Ø  发票开具与纳税义务发生的关系

Ø  营改增后新老项目的涉税处理

Ø  营改增后新老项目的划分标准

Ø  营改增前的在建项目的涉税处理

Ø  营改增前已完工，未收款项目如何过渡

Ø  挂靠工程项目的涉税问题与法律、财税风险

Ø  营改增前要不要催发票

Ø  营改增前要不要提前开具发票

Ø  融资租赁的固定资产如何抵扣进项税

Ø  投标报价应做好哪些准备

2.    房地产企业营改增相关问题解析；

Ø  房地产企业收取的“诚意金”“意向金”等名目的款项应如何纳税

Ø  房地产企业定金如何纳税

Ø  房地产企业收取的其他费用，如维修、担保、办证等等如何纳税

Ø  房地产企业的项目过流政策如何处理

Ø  按揭销售方式的涉税问题

Ø  集团统一采购的物品分发到分公司，如何处理

Ø  营改增前要不要催要发票

Ø  营改增前要不要提前开具发票

Ø  营改增后房地产售房赠车、赠装修、免物业费等方式的涉税处理与风险规避

Ø  营改增后的打折销售、折让、退款应如何处理

Ø  营改增后的存量房如何过渡

Ø  营改增后房屋面积差的税收处理

Ø  总分公司与母子公司的纳税问题

Ø  营改增后的人工费用如何处理

Ø  营改增后不可抵扣的增值税进项税有哪些

Ø  包工包料与“甲供材”方式的税收影响

Ø  从政府部门通过招拍挂获得土地使用权是否可以核定抵扣进项税

Ø  从其他企业取得的受让土地能否抵扣进项税

Ø  转让境内或境外房地产企业的股份或其他股权性投资，是否适用增值税

Ø  如何对代客户管理信托资金及代收水电费用的代理或物业管理公司征收增值税

Ø  是否会推迟预售行为的纳税义务发生时间

Ø  免租期、免费车位及业主提供的其他优惠是否需要视同销售

Ø  房地产开发企业以房顶账应如何处理

Ø  房地产开发商是否可以就融资成本抵扣进项税

Ø  融资租赁的固定资产如何抵扣进项税

Ø  征用及拆迁补偿费的问题处理

Ø  营改增对商业地产的影响

3.    金融保险企业营改增相关问题解析；

Ø  是否所有的收入都可以开具专用发票

Ø  是否所有的收入都适用相同的税率

Ø  企业取得的存款利息是否可以抵扣进项税

Ø  银行间同业拆借是否可以免征增值税（包括国内银行之间与国内与境外银行之间）

Ø  贷款利息支出的进项税抵扣问题，贷款所支付的其他费用能否抵扣

Ø  向境外贷款所收取的利息如何征税

Ø  从境外贷款支付利息是否要代扣代缴增值税

Ø  不良贷款的本金是否豁免

Ø  不良贷款的损失是否可以冲减增值税收入

Ø  融资租赁的涉税问题

Ø  投资买卖金融商品如何征税增值税

4.    生活服务业相关问题解析；

Ø  生活服务业税率6%，进项17%，是否会形成大量留抵

Ø  增值税一般纳税人餐饮消费是否可以抵扣进项税

Ø  酒店住宿的进项税额是否可以抵扣

Ø  餐饮与住宿的“三流”问题如何解决，是否适用2014年39号公告

Ø  “免费”提供给客人的待遇，如房间升级、免费早餐或无线上网等等是否要视同销售

Ø  如何区别餐饮服务（6%）与食物销售（17%）及内部食堂

Ø  餐饮业如何抵扣购买的食材进项税

Ø  娱乐业的增值税相关规定

Ø  代理业的增值税相关规定

第六部分  营改增对原增值税企业的影响

1.    取得不动产的进项税额是分期抵扣还是一次抵扣；

2.    支付银行贷款利息是否可以抵扣进项税；如何抵扣；票据如何；

3.    银行支出是仍按原来取得银行单据还是需取得增值税发票；

4.    取得餐饮发票如何抵扣进项税

5.    取得住宿费发票如何抵扣进项税

孟彬老师的其它课程