年底高效关账处理实战与所得税汇算后的稽查应对

《年底高效关账处理实战与所得税汇算后的稽查应对》
主讲人：邹枋銮
【课程背景】
汇算清缴是加强中小型企业所得税管理、防范税收执法风险、提高纳税申报质量的重要手段。对于现代企业来讲,企业所得税的汇算清缴关系到企业自身的效益,因此企业需要做到运用合法手段来开展汇算清缴的各项相关操作。企业通过运用汇算清缴的所得税计算方式,应当能够明确企业在目前阶段需要缴纳的所得税总额,运用合法手段来实现企业税额合理控制的目标。在纳税申报实务操作层面,由于部分企业财税人员对纳税申报的概念和内涵把握不握不够准确,造成纳税申报手段的模糊运用或混淆使用,影响了纳税申报的质量,客观上加大了年度企业所得税汇算清缴的潜在风险。
在2020年一场突发的疫情之下，企业迎来“史上最大规模的减税降费”政策，与此同时，由于财政收入的缺口不断扩大，规范税收征管制度也被提到了新的高度，企业将面临税务稽查的风暴。税收与企业战略是企业需面对的重要课题，企业生产经营过程的税务风险是固有的，是任何企业无法回避的挑战；在税收相关法规不断完善、中国对税收收入持续高增长的需求、税收新政不断推出、中国经济以强势姿态融入国际经济的背景下，企业遭遇税务稽查的慨率与日俱增。
本课程偏重从实战出发，结合税务热点问题，让企业财务人员与管理人员了解2020年年底高效关账处理方法及国家税务局稽查程序和方法，帮助企业进行税事梳理和建立有效的税务稽查风险防范体系。
【课程收益】
了解企业财务管理的核心思路掌握内部控制的基本理念和手段
掌握核心财务管理理念
对日常经营中的特殊问题财税法风险分析及应对（并购重组、研发加计、合同发票）
了解稽查选案及方法，理性应对，有效沟通
总结本年重大税收政策，解读税务新政对税务稽查以及企业的影响
【课程特色】
根据学员需求，在短期内让业务专家、财务专家、内控专家具备财务管理思维头脑
有效解决企业的健康发展问题，助力企业防患于未然
立足财税差异，紧扣财税热点问题
案例交流，基于实战的总结
【课程对象】
企业管理者：企业家、总裁、财务负责人、内控管理人员
【课程时间】12小时（2天）可视情况做直播课程6小时
【课程大纲】
高效关账处理实战疑难问题详解
（一）收入类
非营利组织收入
1、非营利组织在认定免税资格前取得的捐款是否免征企业所得税
2、非营利性组织取得的收入是否都属于免税收入
取得收入时点、金额的确认
1、一次性取得收入的税务处理
2、免租期租金的税务处理
3、接受捐赠收入的判定与税务处理
4、预收款的税务处理
（二）扣除类
税前扣除凭证
1、发票的取得
2、企业发生的支出应以什么作为税前扣除凭据
3、在境内发生的非应税项目的支出的企业所得税税前扣除凭证是什么
公益性捐赠支出
1、公益性捐赠可结转以后年度扣除政策
2、向境外社会组织实施股权捐赠能否税前扣除
3、特定事项的捐赠支出哪些可以据实全额税前扣除
4、代开票据能否作为公益性捐赠税前扣除凭证
5、为支持新冠疫情防控工作的捐赠支出的扣除政策
6、如何确定“目标脱贫地区“和”公益性社会组织“名单
利息支出
1、支付给股东利息能否税前扣除
2、同一控制下母子公司、子公司之间借款利息能否税前扣除
3、统借统还办法的企业资金拆借利息能否税前扣除
4、以股东财产作为抵押向银行贷款产生的利息能否税前扣除
税务稽查的应对及补救措施
纳税义务发生时间检查要点与风险应对
不征税收入检查要点与风险应对
资金相互占用检查要点与风险应对
企业资产损失检查要点与风险应对
股权转让变更检查要点与风险应对
热点问题之新冠疫情专题
支持防护救治
1、取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金免征个人所得税
2、个人取得单位发放的预防新型冠状病毒感染肺炎的医药防护用品等免征个人所得税
支持物资供应
1、对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额
2、纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税
3、纳税人提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务收入免征增值税
4、对疫情防控重点保障物资生产企业扩大产能购置设备允许企业所得税税前一次性扣除
5、对卫生健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情物资免征关税
鼓励公益捐赠
1、通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除
2、直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除
3、无偿捐赠应对疫情的货物免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
4、扩大捐赠免税进口物资范围
支持复工复产
1、受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损最长结转年限延长至8年
2、阶段性减免增值税小规模纳税人增值税
3、阶段性减免企业养老、失业、工伤保险单位缴费
4、阶段性减免以单位方式参保的个体工商户职工养老、失业、工伤保险
5、阶段性减征职工基本医疗保险单位缴费
6、鼓励各地通过减免城镇土地使用税等方式支持出租方为个体工商户减免物业租金

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