企业纳税评估自我诊断和税务稽查风险应对 （2天）

《企业纳税评估自我诊断和税务稽查风险应对》
企业认识税收风险的全面认识和防范策略
真正认识税收风险。
什么是税务风险？
企业的税务风险在哪里？
企业如何控制税务风险？
把握税收风险类别和风险点。
政策执行风险。
虚开发票风险。
接受发票风险。
会计核算风险。
财务规划风险。
企业决策风险。
内控机制风险。
税务管理风险。
纳税评估风险。
税务稽查风险。
如何防范税收风险。
1、防范税收风险的基本要素：
2、防范税务风险的基本方法：
3、防范税务风险的具体要求：
企业如何进行纳税评估的自我诊断
纳税评估的基本认识。
告诉你税务机关的纳税评估模式。纳税评估的“八大程序”:
系统指标分析；
确定评估对象;
开展案头审核;
进行税务约谈;
开展实地核查;
评估结果处理;
提出评估建议；
行业税收规范。
企业纳税评估自我诊断的基本方法。
税负指标的合理性分析率；
财务指标的系统化分析；
经济指标的关联性分析。
其它涉税方面的影响性分析。
政策方面的纳税评估。
政策背景与背后的评估。
政策原理与数理的评估。
政策过渡期与长远效应的评估。
政策理解与执行的评估。
增值税抵扣政策评估。
虚开专用发票的评估。
收入方面的纳税评估。
1、销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常：
2、纳税人存货周转率与销售收入变动率弹性系数异常：
3、期末应收账款变动率与销售收入变动率弹性系数异常：
4、期末预收账款变动率与销售收入变动率弹性系数异常：
5、预收账款占销售收入20%以上：
成本费用方面的纳税评估。
1、主营业务收入成本率异常：
2、主营业务收入费用率异常：
3、期间费用变动率与主营业务收入变动率弹性系数异常：
4、成本费用率异常：
利润方面的纳税评估。
1、销售毛利率变动率与税负率变动率弹性系数异常：
2、收入利润率异常：
3主营业务收入变动率与主营业务利润变动率弹性系数异常：
4、高比例出口企业的亏损异常：
税负方面的纳税评估。
1、增值税一般纳税人税负变动异常；
2、企业所得税申报收入与流转税申报收入差异；
抵扣方面的纳税评估。
1、进项税额变动率高于销项税额变动率：
2、农产品收购凭证抵扣进项占比：
3、运费发票抵扣进项占比：
4、海关完税凭证抵扣进项占比：
发票方面的纳税评估。
增值税专用发票用量变动异常；
取得进项发票与开出销项发票配比异常；
成本发票与销售发票金额配比异常。
税务管理方面的纳税评估。
查帐征收与核定征收的税负比较分析；
税源管理与风险管理的系统数据分析；
纳税评估与税务稽查的执法实质分析；
企业内控方面的纳税评估。
税收预缴与纳税申报的环节比较分析；
财务管理与业务管理的涉税协作分析；
企业应对税务稽查的风险防范
高度重视税务稽查
为什么查你？
查你什么？
怎么查你？
如何协调？
四、切实加强营改增后的企业内控管理
（一）“营改增”不是财务部门一家的事情，而是对整个企业的一种考验。
（二）坚持“税业融合”的财务牵头管理，深度做好财税规划。
（三）建立目标税负管理，加强日常税负监控管理。
（四）处理好若干涉税关系，加强部门配合与融合。

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