《个人所得税风险防范及规划》

《人人都是税筹师-个人所得税风险防范及规划》
主讲：柳依
【课程背景】
作为老板、管理者、职场人员、自由职业者或纯粹的自然人，我们到手的所得是怎么形成的，经历了哪些过程，哪些地方又有可能存在风险，如何防范？哪些节点需要筹划？
本课程通过案例对个人所得税中涉及的综合所得及分类所得，进行政策分析和实操演练，使学员在日常工作和生活涉税业务处理时，具有风险防范和筹划思维，通过税务筹划实现纳税人税后所得最大化。
【课程收益】
金税四期环境下，识别新税制下的风险和“红包”
建立和运用综合所得和分类所得的个人所得税筹划思维
建立和运用收入转化的个人所得税筹划思维
建立和运用高净值人群特殊的个人所得税筹划思维
建立和运用个人所得税和企业所得税综合筹划思维
【课程特色】将税法规定融于工作生活中的实际业务，易理解、重实操、即学即用；
【课程对象】财务经理、财务主管、税务经理、财税中层管理者、会计人员、各业务部门负责人及主要人员
【课程时间】1天（6小时）
【课程大纲】
一、金税四期下的新税制
1、新税制的特色
2、金税四期结合下的新税制
二、税务筹划的5W2H
1、税务筹划的基本原则
（合法性原则、事前筹划原则（合理性原则，业务设计要合理）、目标性原则（时效性原则；）、全局性原则（成本效益原则））
2、个税筹划的基本方法
用足政策：优惠不过错漏、可以扣除的费用、抵税项
临界点测算：临界点税收测算（收入压一压？费用涨一涨？）
合理转化：变换业务模式
递延纳税：
3、税务筹划的5W2H
What:做什么：给员工发钱，发的什么钱
Who:谁是主体，选择业务主体的身份，发给谁？
Where：选择纳税地点
When:业务时间选择
Why:为什么这样选择？利用哪个政策？
How:怎么做：业务模式选择，或变换业务模式
How much:结果是什么？要交多少税，整体的成本（费用+税，公司及个人）是多少？
三、工资薪金税务风险及筹划
1、工资薪金的个税处理（工资、福利、任职相关）
工资薪金的范围
奖金怎么发员工最实惠？
津贴、补贴、补助哪些要缴税？
专项扣除和专项附加扣除的合理处理
工资薪金的临界税负区间
离职补偿和不竞争补偿按什么缴税？
2、工资薪金与其他所得的合理转化
工资薪金是否可以转化为其他所得？（工资和劳务转化、工资和利息转化（注意非法集资的区别））
3、工资薪金在个人所得税与企业所得税中的综合处理
四、其他综合所得税务风险及筹划
1、劳务报酬所得涉税处理
2、稿酬所得涉税处理
3、特许权使用费所得涉税处理
五、分类所得税务风险及筹划
1、经营所得个税处理
界定个人投资者的经营所得
经营所得的优惠政策
2、利息、股息、红利个税处理
3、财产租赁个税处理
4、财产转让个税处理
5、偶然所得个税处理
六、股权激励的涉税处理
1、股权激励的方式
2、授权时的个税处理
3、等待期的个税处理
4、行权时的个税处理
5、转让时的个税处理
七、高净值人员的涉税处理
1、外籍人员的个人所得税处理
2、高净值人员的个税处理
八、总结
案例、讨论、提问

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