《股权激励——股权与税收规划》

股权激励——股权与税收规划
课程背景：
随着资本市场的发展，投资也越来越活跃，股权激励在企业也作为一种管理手段也越来越流行，很多企业在设立的时候，不知道如何设置公司，员工股权激励，应该如何设立持股平台，有些公司存在两套账，如果分红则存在不可控的风险，企业股权转让也往往进入的“偷漏税”误区，所以作为财务人员，要详细进行学习股权与税收相关的财税知识。
通过常见的股权转让过程中的问题进行详细解析，比如一元转让公司，按照注册资本定价，“明股实地”，自然人做主体公司股东风险，用“外账”来进行股权激励，用错公司主体，注册一堆个独来“避税”等等一系列问题，如不提前规划和进行有效处理，会对企业带来很大的问题，因为股权设计的“痕迹”会伴随整个公司的过程，包括上市，首先会对公司股权存在的问题进行调查，如设计不当，会直接影响公司的资本之路。
本课程通过真实的案例分析与实例演练，围绕企业财务管理中和股权有关的财税知识进行详细的讲解，并对股权激励的设计进行详细解读,给出案例,从而填补财务人员不懂股权税收的误区，并且为走向资本市场扫除股权障碍。
课程收益：● 学会公司顶层设计，全面掌握不同公司形式的理论
● 掌握股权相关的税收设计，实现公司两账合一，降低税收，降低风险
● 学会股权激励的基本知识，实现财务人员管理能力的全面提升
课程时间：1-2天，6小时/天
课程对象：企业董事长、总经理、财务总监，税务总监，财务经理，会计主管
课程方式：讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动式，要求全员参与
课程大纲
第一讲：解读——公司股权架构设计
一、公司知识解读
1. 有限公司：法律规定、股权结构，股东持股
2. 股份公司：设立优势，设立时间点
3. 有限合伙企业：作为合伙平台的优势和劣势
分析：个独与个体户区别、子公司与分公司区别
解读：集团公司
二、公司架构设计
1. 顶层架构设计的目的
1）公司上市需求
2）融资需求
3）节税需求
4）消除历史风险需求
5）扩张需求
2. 架构设计的方式
演练：公司顶层架构设计
1）解析最佳架构过程（重新设立、现有调整）
2）设计公司防火墙
三、股权架构与税收
1. 常见的几种股权转让误区
误区1：1元转让
误区2：按注册资本定价转让
误区3：“明股实地”转让
误区4：转让后未申报税收
误区5：误用“增资”
误区6：“资本公积”“未分配利润”“其他应付款”专为实收资本的税收误区
案例：某企业应交税金375万如何变为0的
案例：常见的几种股权转让误区及被补税情况
2. 股权转让如何定税
分析：注册资本，实收资本，净资产的区别
分析：税务局认为低价股权转让合理的几种情形
案例分析：股权转让定价案例
第二讲：解析——企业重组与税收
方式一：企业分立
解读：企业分立的税收政策
案例：通过一实际企业案例讲解分立实施步骤和“0”税收的条件
方式二：企业合并
1. 企业合并的常见原因分析
——整合资源，平衡企业所得税，化解风险
2. 企业合并中的税收政策
案例：一公司合并的税费测算
方式三：企业股权划转
解析：股权划转的税收政策
适用场景：股权转让税收规划；母子公司资源优化配置
第三讲：规划——公司股权激励
一、股权激励设计
1. 股权激励的作用
1）鼓励优秀的人做股东
2）鼓励优秀的人像股东一样思考
3）减少短期行为、提高长期效益
4）风险共担，一条船上的人最齐
5）工资留人，股权留心
2. 几种股权形式
1）干股：虚股，在职股，岗位股
2）期股：期股、期权
3）实股：分红、表决、转让、继承、交易权
3. 股权激励设计要点
1）股权激励要素：对象、数量、时间、条件、价格
分析：关于控制权的几个核心比例
2）股权怎么分：看出资、看带头人，合伙人优势
案例：乔家大院的股权激励
二、股权激励与税收
解读：股权激励与分红的税务政策
探讨：两套账下的股权激励的做法
探讨：股权激励分红的最佳方法
案例：股权激励员工平台设计及转让节税设计
解读：股权激励公司上市后的减持税收政策
案例：典型股权激励税务筹划案例
第四讲：解决——实现两账合一
一、认识两套账
1. 两套账常见的几类企业
2. 两套账的贬值动机、原理、程序、危害、法律风险
二、两套账合并的目标
1. 资产真实
2. 负债真实
3. 所有者权益真实
4. 期初数和期末数连续，利润真实
三、实现两账合一
步骤：确定时点，清产核资，内账调整，外账调整，账套初始化
案例：某公司两账合一的计划表
案例：通过企业重组来实现两账合一
课程总结回顾及答疑解惑

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