《最新合同发票实务及合规机制的建立》课程大纲

《最新合同发票实务及合规机制的建立》
【课程背景】
发票检查，历来是重大税务案件的切入点。
伴随全国税改平稳进入营改增后期，新个税后期、金税大数据稽查后期， 增值税专票“一票双扣”、发票专项稽查 “一票双打”行动也全面推开。对于所有企业而言，增值税“一票控税”的格局业已形成，发票违法、违规风险空前加大。
对于税法风险防范意识差，税务合规机制缺失的企业而言，财务人员发票违法犯罪的风险自然空前加大 。
本次讲座立足实务，开课前为止的最新增值税专用发票、普通发票案例、案件为出发点，全面揭示企业发票违规操风险，帮助企业建立可行的合同发票规避方法及合规体制 。
【课程对象】
企业董事长、总经理、项目总经理等公司决策层领导；
财务总监、税务总监、合规总监等财务主管人员；
企业会计、出纳、人力资源部门业务骨干。
【课程大纲】
本课程包括但不限于以下内容，且以下各标题均包含来自实务案例
第一部分 政策、征管
1、最新合同、发票管理文件汇总解析
2、小规模纳税人自开增值税专用发票试点及风险防控
3、营改增后期及金三大数据平台下增值税征管稽查
4、税总全国增值税发票查验平台
案例分享：
某国税局评估、稽查数据案例
被大数据自动预警自查、稽查的一般纳税人案例
被大数据自动预警稽查的小规模纳税人案例
第二部分 合同与发票高风险业务处理
合同义务与开具发票的时间判断
合同义务与开具发票的税率判断
合同义务与开具发票的实务问题处理
3.1 总分公司业务如何开票
3.2通讯费、私车公用、餐费、租赁财产（不动产、汽车、机械设备）、向个人支付中介费、信息费、借款利息、向包工头支付劳务分包款、向专家支付讲课费、评审费、向专业顾问支付咨询费等等发票的发票品目和费用列支处理
向金融机构、非金融机构、关联方借款，以及统借统还的处理
5、供应商（分包商）原公司被“注销”，无法开具发票
6、无法取得合同义务与开具增值税专用发票, 在企业所得税前列支问题
7、增值税专用发票在合同纠纷中的处理
第三部分 发票实务
合同、票链、资金链、账链、财报、税报总体分析
1.1违约金、赔偿金、罚款、滞纳金等费用的处理
1.2跨期发票的处理
2、开票取票违规、违法案例分析及风险防控
2.1三流不一致的问题
（1）三方票、无物流票、现金票、无交易票、未增项票
（2）不对应商品和服务编码票
（3）进销不一致
（3）刑法205条及增一条的虚开量刑
（4）善意取得增值税专用发票的税法责任与责任摆脱
2.2异常票问题
（1）大额滞留票、小额多笔滞留票
（2）失联票、走逃票
（3）大额普票、丢失票
（4）顶限票，顶额票（5）红字作废票
（6）自制清单票 、阴阳票、大头票、套票、
（7）预售卡专票、
（8）6字开头票
（9）其他
2.3特殊票问题
（1）卖方单方作废票、超期认证、认证未申报、留抵税额抵欠税等问题解决
（2）红字票、作废票
（3）超期未认证进项税票到底能不能开具红字票（取决于具体情况及满足条件）
（4）折扣开票、促销随赠开票问题
（5）差额票、备注栏票（保险、异地）、异地国税发票问题、异地地税代开票
（6）无发票，以判决书入账的情况
（7）卷票真伪（8）其他
2.4增值税电子发票开具、接收、重复报销
2.5无票收入、视同销售
2.6小规模自开专票试点问题
小规模酒店开出住宿费专用发票，票面兼有销货和餐饮项目，进项税能否抵扣。
2.7不得抵扣进项税及免税放弃获取专票权
2.8不征收增值税项目可抵扣进项税额
2.9 不合规发票展示
3、增值税会计处理引发的会计前置风险
4、增值税专用发票延伸的其他补税风险
4.1企业所得税补税风险
4.2个人所得税补税风险
4.3房产税、土地税、土增税、契税、印花税、附税补税风险
第四部分 合规管理机制建立
1、发票合规管理建立机制建立
案例分享：某上市公司
进项发票合规管理建立机制建立
（1）进项发票合规政策
（2）合同中的发票问题
（3）进项税范围、时限及周期管理
（4）进项查询管理
（5）发票审核政策风险
（6）进项转出管理
（7）发票内部传递及保管丢失
（8）几类问题发票的特殊管理
（9）岗位绩效
1.2销项发票合规管理建立机制建立
（1）销项发票合规政策
（2）合同中的发票问题（发票不作为付款凭证）
（3）用票人数据审核
（2）授权问题、金额、用量、开票范围管理
（4）下游为小规模的特殊管理
（5）发票校对
2 金三系统比对数据与企业真实情况偏差的沟通
2.1 总体税负把控问题
2.2 沟通切入点问题
2.3沟通内容政策依据
2.4 沟通技巧问题
第五部分 税企争议解决之道
1、善意取得及开具专票的辩护
2、滞纳金交不交
3、罚款罚几倍
4、行政复议
5、行政诉讼

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