规范记账 远离风险

《规范记账 远离风险》
企业日常账务处理的涉税风险识别与化解
主讲：任占宽
【课程背景】企业经济业务的会计处理经常隐藏着众多且巨大的税务风险，这些税务风险的爆发往往使企业丧失本应享受的税收利益，承受不必要的税收负担，甚至被税务机关认定为偷逃税款，遭受税务机关的严厉惩处。将会计处理与税收政策和税收法规相比照，权衡不同会计处理方法对企业纳税的影响，事先识别会计处理可能引发的税务风险，进而改变会计处理的操作方法，必要时重新设计企业的经济业务流程，是防范和化解税务风险的关键手段。本次课程从企业日常账务处理中，精选经典案例，充分、全面、详实地揭示企业主要经济业务会计处理中隐藏的税务风险，分析各种税务风险对企业造成的不利影响，提出防范和化解税务风险的财税处理策略和税务筹划方案，力争将税务风险消灭在萌芽状态，使企业摆脱危机四伏的不利局面，明明白白缴税，合理合法控税，不当委屈的纳税人，做一个光明坦荡的守法者。本次课程，力求引用最新的税收法规，将其与会计准则的要求相结合，在保证会计和税法各自独立性的前提下，更强调两者之间的协调与配合，注重两者之间的协同管理，只有这样，オ能在遵纪守法的前提下化解税务风险，为企业创造税收利益。本次课程分析问题全面、详细、到位，可以使纳税人了解到一项经济业务方方面面的财税处理，便于纳税人在实际工作中加以学习和运用，全方位地规避各个方面的税务风险。当今中国的财税制度处于大变动、大调整时期，财税改革不断深化和完善，纳税人要不断学习新政策新法规才能与时俱进，做好新时期的财税管理工作。对于政策不清、理解不一、各地税务机关征管不同导致的税务风险，希望纳税人尽量与税务机关加强沟通和协调。【课程收益】
1.借鉴经典案例，让企业及时发现经济业务会计处理中的错误做法，尽早纠正调整，免除补税罚款的后果;
2.借鉴经典案例，使企业知道如何进行税务筹划，以及税务筹划时如何做好相应的会计处理工作，使企业真正获得节税利益;
3.借鉴经典案例，让企业学会如何将新的税收政策运用于本企业生产经营的实践当中，对复杂的经济业务进行恰当的会计处理，控制经济业务的税收负担，避免不必要的税收支出;
4.借鉴经典案例，让企业学会如何协调会计与税法的差异，进行正确的纳税调整，及时缴纳该缴的税款，既不多缴税也不早缴税。
【课程特色】
紧跟最新政策：本次课程的案例都是以最新税收政策下的处理方式为模板进行阐述。
账税合一：既从会计准则角度阐述规范的账务处理方式，又从涉税风险方面阐述涉税风险如何规避
可操作性强：课程中提供大量企业实际案例，具有非常强的参考价值。
【课程对象】董事长、总裁、总经理、常务副总经理、总裁助理、财务总监等高管人员
【课程时间】12 小时
【课程大纲】
一、如何准确地把握会计处理与涉税风险的关系？1、 会计处理的原则、基础和要求会计处理的基本原则2、 规避与税法衔接中的税务风险
3、 化解会计处理中的税务风险的方法案例：某企业销售商品未开具发票就不确认收入，也不结转成本，导致企业被税务局处罚。
二、采购业务的税务风险如何化解
预付卡业务
购入原材料的合理损耗与溢余
取得赠品的处理
暂估入账
退换货
三流一致问题
非货币交易
案例：某企业会计将预付卡发票直接记入当期费用，在所得税前扣除，被税务局处罚，使企业遭受损失。
三、销售业务的税务风险如何化解
合同违约金的处理
平销返利业务处理
促销赠送的处理
视同销售
分期收款销售与账销
预收款销售
直接收款销售
案例：某公司会计将促销赠品未开在发票里，也未作出库处理，导致企业存货账实不符。
四、费用类业务的税务风险如何化解
餐费报销
差旅费报销
会议费报销
办公用品
安全生产费和维简费
研发费用加计扣除
借款费用资本化
案例：某公司会计将差旅费补助计入职工福利，并申报个人所得税，使企业多交冤枉税。
薪酬相关业务的税务风险如何化解
员工免费就餐吃出个税
宿舍、食堂员工人员工资处理
未签订劳动合同的员工费用
拖欠工资
社保、公积金等
福利费
案例：某公司为员工提供免费午餐，由于没有发票，于是以定额补助发放给员工，但未代扣代缴个人所得税，导致企业被税务局处罚。
资产相关业务的税务风险如何化解
固定资产暂估入账
不动产跨期租赁
有形动产融资租赁
固定资产后续支出
采用公允价值模式计量的投资性房地产
资产减值
案例：某公司会计将未取得发票已经投入使用的固定资产未做账务处理，导致折旧无法在当期扣除。
往来业务的税务风险如何化解
坏账损失
坏账收回
往来借款
预收预付
案例：某公司老板从公司借款长期不归还，也未用于企业生产经营，会计给挂在其他应收款里，长期未处理，导致企业产生税收风险。
八、特殊业务的税务风险如何化解
合作建房
在建工程试运行收入和支出、房地产企业售后返租
政府返还土地出让金
房地产建安企业代建工程
建筑工程总分包
建筑行业“甲供材”
建筑行业“挂靠”经营
案例：某房地产企业将政府返还的土地出让金未区分用途，直接记入营业外收入。

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