集团税务筹划应对策略（2天）

集团税务筹划应对策略

黄海（2天）

课程背景

目前，很多企业越做越大，形成了大大小小的企业集团。因此，税收筹划的发展趋势已不是在单纯一个企业内进行，而是在企业集团内部进行。企业集团税收筹划是从集团的发展全局出发，为减轻集团总体税收负担，增加集团的税后利润而作出的一种战略性的筹划活动。全局性是企业集团税收筹划的显著特征。对于企业集团来讲，由于其资金存量厚实，现金流量大，盘活、调度效果明显，因此在战略选择、兼并重组、经营调整等方面优于独立企业，在税收筹划方面有着单个企业所无可比拟的优势。

企业集团税收筹划可以从哪些方面入手？是缩小税基、适用较低的税率、合理归属企业所得的纳税年度、延缓纳税期限，还是可以进行企业间的税负转移？不同的企业，不同情况下可以选择一种或多种，也可以多种方法的组合。那么，作为企业家的您是否了解：

1、我企业是否有税收筹划的空间？是否可以通过税收筹划来降低企业税收成本？

2、税收筹划有哪些方法？

3、如何开展税收筹划？

4、集团内如何才能实现税负最低，是否存在筹划空间？

5、如何建立集团税务风险控制体系？

课程收益

Ø   全面掌握税收筹划设计流程及税收筹划风险管控方法

Ø   全面掌握10大税收筹划技术

Ø   全面掌握企业10大环节的税收筹划项目和税收筹划方案设计

Ø   全面掌握集团化公司税收筹划方法

Ø   了解如何通过内部定价实现集团税负降低

Ø   帮助企业建立税务风险控制体系、防范税务风险

课程对象：董事会监事会成员、总经理、财务副总经理、财务总监、中层管理者、财务经理、财务主管、会计主任、财务人员、会计人员、税务经理、办税人员等

课程特色：咨询式培训、实战派风格、针对性强、追求“落地”文化

课程大纲

第一单元 税收筹划概述

n  什么是税收筹划

Ø  税收筹划的定义

Ø  税收筹划的三大目标

Ø  税收筹划与偷税、逃税、避税的区别

n  税收筹划的四大基本原则

Ø  综合性原则

Ø  经济性原则

Ø  守法性原则

Ø  事前筹划原则

n  税收筹划风险

Ø  税收筹划风险的定义

Ø  税收筹划风险的四种管理模式

Ø  税收筹划风险管理的具体方法

n  税收筹划方案设计流程

第二单元 税收筹划十大技术

n  纳税主体筹划技术

Ø  原理

Ø  案例

n  税基筹划技术

Ø  原理

Ø  案例

Ø  税率筹划技术

Ø  原理

Ø  案例

n  税收优惠筹划技术

Ø  原理

Ø  案例

n  会计政策筹划技术

Ø  原理

Ø  案例

n  税负转嫁筹划技术

Ø  原理

Ø  案例

n  递延纳税筹划技术

Ø  原理

Ø  案例

n  规避平台筹划技术

Ø  原理

Ø  案例

n  资产重组筹划技术

Ø  原理

Ø  案例

n  业务转化筹划技术

Ø  原理

Ø  案例

第三单元 企业十大环节的税收筹划

n  企业设立环节的税收筹划

Ø  税收筹划项目

Ø  税收筹划方案设计

Ø  案例

n  企业投资环节的税收筹划

Ø  税收筹划项目

Ø  税收筹划方案设计

Ø  案例

n  企业融资环节的税收筹划

Ø  税收筹划项目

Ø  税收筹划方案设计

Ø  案例

n  企业采购环节的税收筹划

Ø  税收筹划项目

Ø  税收筹划方案设计

Ø  案例

n  企业生产环节的税收筹划

Ø  税收筹划项目

Ø  税收筹划方案设计

Ø  案例

n  企业销售环节的税收筹划

Ø  税收筹划项目

Ø  税收筹划方案设计

Ø  案例

n  企业研发环节的税收筹划

Ø  税收筹划项目

Ø  税收筹划方案设计

Ø  案例

n  企业薪酬环节的税收筹划

Ø  税收筹划项目

Ø  税收筹划方案设计

Ø  案例

n  企业重组环节的税收筹划

Ø  税收筹划项目

Ø  税收筹划方案设计

Ø  案例

n  企业利润分配环节的税收筹划

Ø  税收筹划项目

Ø  税收筹划方案设计

Ø  案例

第四单元 增值税常见税收筹划介绍

n  一般纳税人与小规模纳税选择筹划

Ø   一般纳税人与小规模纳税人的计税方式

Ø   一般纳税人与小规模纳税人的税负判别方法

Ø   无差别平衡点抵扣率判别法

n  增值税计税依据的税收筹划

Ø  计税依据的法律界定

Ø  销项税额的税收筹划

Ø  进项税额的税收筹划

Ø  兼营免税、集体福利、非应税项目进项税额核算的筹划

n  增值税税率的税收筹划

Ø  我国现行增值税有五个档次的税率:标准税率17%、低税率13%、11%、6%和适

用于出口货物的零税率

Ø  对于兼营不同税率的企业，能分别核算的分开核算，否则按高税率缴纳税款

n  增值税减免税的税收筹划

Ø   增值税免税的税负效应

Ø   利用增值税免税规定节税

Ø   销售使用过的固定资产及物品优惠

n  增值税出口退税的税收筹划

Ø  增值税出口退税的有关规定

Ø  出口退税业务的税收筹划：

经营方式的选择

出口方式的选择

选择生产经营地

【案例分析】

第五单元 消费税常见税收筹划介绍

n  纳税人的税收筹划

Ø  纳税人的法律界定

Ø  企业合并：延伸生产环节，递延纳税

Ø  企业分设：低价转移产品，降低税负

n  计税依据的税收筹划

Ø  计税依据的法律界定：从价计征、从量计征、复合计征

Ø  关联企业转移定价

Ø  以应税消费品抵债、入股的筹划

Ø  外购应税消费品用于连续生产的筹划

Ø  以外汇结算应税消费品的筹划

Ø  包装物的筹划

n  税率的税收筹划

Ø  税率的法律界定

Ø  筹划一：兼营不同税率应税消费品时，分别核算销售额

Ø  筹划二：成套出售消费品

Ø  筹划三：制定合理的销售价格

【案例分析】

第六单元 企业所得税常见税收筹划介绍

n  纳税人身份的税收筹划

Ø  居民企业与非居民企业

Ø  子公司与分公司

Ø  个人独资企业、合伙企业和公司制企业

Ø  私营企业与个体工商户

n  计税依据的税收筹划

Ø  计税依据的法律界定：境内收入、境外收入、允许扣除项目

Ø  收入的筹划

Ø  扣除项目的筹划

Ø  亏损弥补的筹划

n  税率的筹划

Ø  税率的法律界定：25%、20%、15%

Ø  小型微利企业和非居民企业20%

Ø  高新技术企业15%

Ø  享受低税率政策

Ø  预提所得税筹划

Ø  利用联营企业税率不同进行筹划

n  企业所得税优惠政策的筹划

Ø  农林牧渔减免税优惠政策

Ø  加计扣除优惠政策

Ø  创业投资额抵扣政策

Ø  减计收入优惠政策

Ø  税额抵免政策

Ø  选择不同的投资地区

Ø  选择不同的投资方向

n  合并分立与资产重组的税收筹划

Ø  企业并购的税收筹划

Ø  企业分立的税收筹划

Ø  整体资产转让的税收筹划

Ø  整体资产置换的税收筹划

【案例分析】

第七单元 个人所得税常见税收筹划介绍

n  个人所得税的基本法律界定

Ø  纳税人的法律界定：居民纳税人和非居民纳税人

Ø  征收范围的法律界定

Ø  计税依据的法律界定

Ø  税率的法律规定

n  个人所得税纳税人的税收筹划

Ø  居民纳税人和非居民纳税人的转换

Ø  通过人员的住所变动降低税收负担

Ø  通过人员流动降低税收负担

Ø  企业所得税纳税人与个体工商户、个人独资企业、合伙企业的选择

Ø  个体工商户与个人独资企业的转换

n  对不同收入项目计税依据和税率的筹划

Ø  工资、薪金所得的纳税筹划

Ø  劳务报酬的税收筹划

Ø  稿酬的税收筹划

Ø  其他个人所得纳税筹划

Ø  个体工商所所得的纳税筹划

n  个人所得税优惠政策的税收筹划

Ø  优惠政策的有关规定

Ø  扣除境外已纳税额

【案例分析】

第八单元 企业集团税收筹划策略

n  企业集团税务筹划的目标

Ø  税收负担最小化和税后利润最大化

Ø  资金成本最大化和纳税成本最低化

Ø  恰当合理的履行纳税义务，实现涉税零风险

n  企业集团税务筹划操作方法

Ø  缩小企业集团的纳税税基

Ø  使集团整体适用较低的税率

Ø  合理归属集团企业或集团所得的年度

Ø  制定企业集团转让定价，实现税负转嫁

Ø  利用税收优惠政策和税法相关规定

Ø  企业集团整体延期纳税期限

Ø  平衡集团各纳税企业之间的税负

 【案例分析】

n  企业集团税务筹划常见策略

Ø  税负转嫁筹划策略

Ø  设立核心控股公司和财务中心筹划策略

Ø  互惠定价筹划策略

Ø  租赁减税筹划策略

【案例分析】

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