商业银行财务报表分析与风险管理

0. 会计循环与会计处理的基本逻辑：财务报表信息是如何形成的？

0.1 财务报告体系简介：三大基本报表、核心附表体系、报表辅助信息及其他重要信息

0.2 财务会计六大基本要素简介：企业资源知多少？

0.3会计循环与会计簿记方法论体系：复式记账、会计恒等式及企业财务信息系统

0.4会计四大基本假设及其重要性：权责发生制vs收付实现制

0.5会计循环与财务尽职调查方案设计

1.财务报表阅读的关键点

  1.1宏观了解公司运作：企业各项活动在报表上怎样反映？

  1.2资产负债表分析的关键点

1.2.1 资产分析的难点热点问题：关键资产项目分析、资本“魔术”、减值准备与税务筹划、资产证券化与表外融资问题

1.2.2 资产分析的误区与“洗大澡”的信号发送

1.2.3 负债分析的难点热点问题：或有负债、预计负债与表外风险

1.2.4 所有者权益分析的难点热点问题：权益资本完备性、关联拆借、VIE及权益资本伪装迹象

  1.3利润表分析的关键点

1.3.1 收入的确认及其分析：分部报表及其他辅助信息的搭配使用

1.3.2 收入操纵术：操纵技巧、操纵陷阱识别及收入调整

1.3.3 成本分解术：存货与营业成本、成本结转操控术

1.3.4 费用评估术：期间费用的时空腾挪术、研发支出的灵活操控

1.3.5 非常项目的常规分析：投资收益背后的资本链条、营业外收支与业绩变脸术、偶然收支的常态化处理技巧及其识别

  1.4 现金流量表阅读的关键点

1.4.1 现金流量表的特殊编制基础：收付实现制与“账房先生”思维逻辑

1.4.2 现金流量表的几种编制技巧：流水账的报表化呈现、会计凭证直通编制法、基于资产负债表与利润表的简易编制法、基于Excel的傻瓜编制术

1.4.3 现金流量表分析技巧：基于生命周期视角的现金流量表解读、现金流量表预测与信贷资产价值评估技巧、现金流量与项目贷款评估、基于现金流量表的财务分析系统

1.4.4 基于现金流量表的企业业绩真伪识别技术：

1）从“营业收入”到“现金收入”：企业隐藏现金收入的特殊识别术；

2）从“营业成本”到“现金成本”：企业资产转移问题的另类识别技巧；

3）从“毛利润”到“边际现金收益”：挤出营收水分的有效手段；

4）从“净利润”到“经营活动现金流量”：重新评估企业自身造血功能；

5）从三大现金流动态比例变化看企业发展潜力：什么样的现金流量结构才是可持续的？

  1.5 辅助信息与非数据性财务信息系统简介

1.5.1 三大报表附表信息的解读：资产减值准备表、所有者权益变动表、应交税金明细表；利润分配表与分部报表

1.5.2 非数据性财务信息的取得与分析技巧：财务报表附注、审计报告与审计意见解读、企业文件相关信息解读技巧、“圈子文化”信息的创新性应用

1.5.3 企业信息采集术与尽职调查策略分享

2. 财务报表信息质量识别或财务报表粉饰技巧

  2.1财务报表信息质量的保障机制：审计及其他

  2.2财务报表粉饰技巧浅析

2.2.1 财务报表粉饰的动机分析

2.2.2 财务报表粉饰的类型与典型手法

2.2.3 财务报表粉饰的识别与调整

2.2.4 财务报表粉饰技巧创新：衍生金融工具与收益平滑游戏、资本运作技巧掩盖下的财务报表粉饰策略

3.企业财务报表的综合分析

  3.1获利能力分析：基于ROE与EVA的财务比率分析技巧、基于杜邦分析的综合透视

  3.2偿债能力分析：营运资本分析技巧、投融资的适配性分析策略、报表内外的深层次分析

3.3 资产运营效率分析：基于资产周转率的企业盈利能力创新性思维逻辑、资产运营效率与企业资金需求综合估算技巧

3.4 企业成长的前景分析：可持续增长率、企业增长趋势与利润表粉饰痕迹的识别

4.财务报表分析专题

4.1表外融资的识别、分析与策略设计

4.2 资产项目分析、资产证券化与基于资产项目的金融创新

4.3 关联交易的识别、评测与相关风险管理

4.4 合理避税与税务筹划技巧

4.5 基于财务报表的项目评估、项目投融资决策与创新产品设计

4.6基于企业有形资产的资本运作策略与技巧：融资租赁、杠杆租赁、银团贷款及其他

4.7基于不同目的的财务报表编制技巧及相关的财务报表阅读方法：IPO、股权融资、债券融资及其他

5.代表性行业财务报表特色分析专题

5.1 贸易企业财务报表特征及其风险识别

5.2 轻资产企业财务报表分析方法与风险识别技术

5.3 金融服务类企业财务报表阅读与分析方法

5.4 政府平台类企业财务报表风险识别问题

5.5 项目公司财务报表特殊要点梳理与风险分析

5.6 准盈利/非盈利性企业财务报表阅读与分析问题

5.7 PPP项目运营模式下财务数据的分析与风险识别技术

PS：上述代表性行业财务报表特色分析可以依据相关机构需要有选择的加以设计、咨询和培训，且特色行业财报分析范畴也并不局限于上述七个。

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