特殊业务财税处理
特殊业务财税处理详细内容
特殊业务财税处理
课程大纲：
一、 借款费用税务处理
1. 基本规定
2. 借款费用应区分用途明确核算方式（案例）
3. 利息支出差异及调整（会计处理及税务处理）
4. 借款费用会计准则与税法比较分析与纳税调整
5. 关联企业借款利息税前扣除的借款数量限制(1)金融企业，为5：1(2)其他企业，为2：1
6. 企业向非金融企业及个人借款发生的利息支出，利率如何掌握？
7. 关于如何提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”问题
8. 支付利息应取得发票的问题
9. 无息借款利息收入的确认（案例及分析）
10. 非金融企业接受关联方债权性投资与其权益性投资的规定比例为2：1（案例分析）
11. 融资顾问费的税前扣除问题
12. 关联企业间业务往来发生借款坏账损失扣除？
13. 统借统还业务的财税处理
14. 金融企业的范围
二、财政性资金的税收政策
1. 法律依据：
1) 《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）
2) 《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税[2011]70号）
3) 《国家税务总局关于发布<企业政策性搬迁所得税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）
2. 财政性补助资金的会计处理
1) 与资产相关的政府补助
2) 与收益相关的政府补助
3) 案例分析继所得税汇算清缴报表的填写
3. 政策性搬迁的税务处理
1) 《国家税务总局关于发布<企业政策性搬迁所得税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第40号） 的相关规定
2) 案例分析
3) 搬迁补偿收入的会计核算与纳税申报处理（案例解析）
4. 不征税收入的税务处理
1) 不征税收入相关文件的规定
2) 不征税收入用于支出形成的费用资产的税务处理
3) 不征税收入的账务处理
5、财政拨款需要具备的条件
三、固定资产管理
1. 资产的税务处理
2. 固定资产的改建支出和修理支出
3. 新增固定资产及改扩建房屋建筑物的计税基础税务处理
4. 固定资产的管理方案
1) 固定资产所属部门统一分类编号，报财务部备案后使用。
2) 固定资产实行三级管理
3) 公司财务部均须指定专人对固定资产进行专门的管理
4) 各成员企业要按照谁使用谁管理的原则
5) 在固定资产交接、验收、清查盘点时应注意事项
6) 企业财务部每年定期组织盘点一次
5. 固定资产的增减
6. 固定资产折旧
7. 销售自己使用用过的固定资产的税务处理
8. 一般纳税人销售自己使用过的物品
1) 销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产如何税务处理
2) 销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的并且属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产如何税务处理？
9. 小规模纳税人销售自己使用过的物品
1) 销售自己使用过的固定资产如何税务处理
2) 销售自己使用过的除固定资产以外的物品如何税务处理
10. 其他个人销售自己使用过的物品
11. 固定资产加速折旧新政策 解析
1) 《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税[2014]75号）
2) 《关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第64号）的**新相关规定
3) 表格形式进行详细分析解读
12. 加速折旧优惠新政误区与规避
1) 强行保持会计核算与税务处理一致的误区
2) 过度解读“新购”、“购旧”与“新建”的误区
3) “新购进”时间结点向发票开具时点看齐的误区
4) 无条件享受 “加速折旧”和“加计扣除”双重优惠的误区
5) “用好用足” 固定资产加速折旧优惠政策的误区
6) 税务上采用加速折旧优惠一定会增加会计净利润的误区
13. 新政策注意事项
1) 预缴申报
2) 《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)填报要点
3) 固定资产加速折旧需要报备资料
4) 固定资产加速折旧的税会差异如何协调
5) 针对100万元以上的专门研发设备，如果会计上折旧年限低于税法规定**低年限，这个加计扣除额又该如何计算呢？
10. 完善固定资产加速折旧的五误区:一定对企业有利
1) 误区一：享受加速折旧就能享受加计扣除
2) 误区二：小微企业都能享受加速折旧
3) 误区三：收入总额是会计收入总和
4) 误区四：税会没有差异不填报A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》
5) 误区五：加速折旧一定对企业有利
6) 实际案例分析
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