金税三期新时代企业所得税汇算清缴整体规划

**部分  2017税制改革展望及新动态

1、金税三期上线后对企业的影响？

2、营改增后的新政策动态分析及增值税进一步改革

3、个人所得税改革趋势及新动态

4、房地产税改革趋势及新动态

5、环保税改革趋势及新动态

6、消费税改革趋势及新动态

第二部分  营改增对企业所得税汇缴的影响

  1、收入要进行价税分离

  2、成本费用要进行价税分离

  3、增值税不能在企业所得税税前扣除

第三部分  企业所得税汇算清缴的技巧

一、企业所得税汇算清缴的总体要求

二、正确计算应纳税所得额的10大技巧

1、纳税调整严格执行税法规定

2、准确把握视同销售

3、坚决贯彻配比原则

4、正确理解实际发生

5、严格执行限额扣除

6、正确理解以票控税

7、严格贯彻与取得收入相关

8、正确把握支出的合理性

9、正确区分资本性支出和收益性支出

10、免税项目、不征税项目与应税项目分别核算

三、常见的税会差异及纳税调整

（一）、税会差异产生的根源

1、会计和税法的不同职能

2、会计利润与应纳税所得额的区别

3、正确计算应纳税所得额的技巧

（二）汇缴工作中常见的税会差异的纳税调整方法

1、收入类税会差异实例以及会计处理、税法规定和纳税调整

（1）赊销货物

（2）预收租金

（3）分期收款销售

（4）资产盘盈

（5）无法偿付的款项

（6）违约金收入

（7）政府补助收入

（8）债务重组收入

（9）投资收益

（10）财产转让收入

（11）视同销售

（12）销售折让和退回

（13）减计收入

（14）交易性金融资产初始投资

（15）权益法核算的初始投资小于被投资企业公允价值份额

2、税前扣除类税会差异实例及其会计处理、税法规定和纳税调整

（1）业务招待费支出

（2）广告费与业务宣传费支出

（3）公益救济性捐赠支出

（4）三项费用支出

（5）资产损失

（6）罚款支出

（7）白条和不合规发票支出

（8）折旧年限、口径和折旧方法

（9）资产的初始计量

（10）资产期末公允价值计量

（11）减值准备和坏账准备

（12）加计扣除

（13）公允价值计量

（14）支付给境外的费用

（15）与收入无关的支出和不合理的支出

（16）关联方超过关联债资比例的利息支出

（17）人身安全保险支出

（18）存货的结转

（19）跨期的支出

（20）赞助支出

（21）房地产企业销售未完工产品预缴企业所得税的调整

（22）佣金支出

第四部分  企业应享受的55项优惠政策

一、什么是税收优惠？包括哪些内容？

二、什么是企业所得税优惠事项备案？企业什么时间到税局备案？

三、企业享受小型微利企业所得税优惠政策、固定资产加速折旧（含一次性扣除）政策的如何备案？

四、跨地区（省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业）的优惠事项如何办理备案？

五、企业不能提供留存备查资料，按照税收征管法规定如何处理？

六、哪些企业享受所得税优惠政策还需要审批？

七、目前税局对企业享受优惠政策如何管理？企业所得税优惠事项管理方式近年来有哪些变化？

八、55项优惠事项中，有哪些需要附报享受优惠政策的相关资质、证书、文件等，哪些只需填写1张《备案表》，哪些优惠以“申报代替备案”？

九、企业享受优惠政策后，汇算清缴期内未备案的怎么办？

十、企业所得税优惠事项全部改为备案管理后，税务机关将采取哪些措施，加强后续管理？

十一、55项优惠政策中，哪些属于预交所得税环节享受优惠？具体项目有哪些？哪些属于汇缴环节享受优惠？具体项目有哪些？您公司应该享受哪些优惠政策？

第五部分  师生互动，现场答疑。

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