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编委会主编：张明林吴洁编委会：按笔划顺序马鑫王伟华克见李跃新张雨陈双杨军海宋祥生周勇周伟凡姜萍董丹3前言前言财税改革是经济体制改革的重要组成部分，年在大力支持国有企业、国有资产管理体制、金融体制、投资体制等改革的同时，将全面深化财税改革。一是巩固和发展出口退税机制改革成果。足额安排出口退税预算，确保及时退税，坚决做到“新账不欠”。同时密切跟踪研究解决改革中出现的新问题，及时完善相关办法，大力支持推进外贸体制改革，努力扩大出口。二是积极稳妥推进各项税制改革。认真总结东北老工业基地增值税转型改革试点的经验，完善措施，研究在全国范围内将企业新增机器设备所含税款纳入增值税抵扣范围的实施方案。做好内外资企业所得税税法合并方案的研究和准备工作。抓紧完善个人所得税，调整消费税税目税率，并适当扩大征收范围，研究改革物业税和调整资源税，尽快统一内外资纳税人的城市维护建设税、教育费附加政策。三是认真履行中国加入世贸组织的承诺。继续调低关税税率，完善进口税收政策，并对履行承诺情况进行认真检查。四是全面深化预算管理制度改革。要加快建立科学规范的政府收支分类体系，为实现预算管理公正、公开、透明积极创造条件。要扩大基本支出预算改革范围，稳步推进行政单位实物费用定额改革，实施项目预算滚动管理。要清理整顿行政事业性收费项目，扩大收支脱钩、编制综合财政预算的改革试点部门，加强结余资金管理。按照国务院和财政部的工作安排，国家税务总局今年将全面启动税制改革，今后一段时间内，将进行增值税转型、改革个人所得税和适时启征燃油税等多项改革。中国今年将在东北老工业基地的个行业实施生产型增值税改为消费型增值税的试点。这些行业包括装备制造业、化学工业、冶金业、汽车制造业、船舶工业、高新科技产业和农产品加工业等。实施这项税制改革将在短期内导致增值税收入减少，但将有力支持相关产业的发展，鼓励企业进行投资和技术改造，有利于产业结构的优化和企业竞争力的提高。从长远来看，这项改革将促进经济发展，从而增加税收收入。我国下一步税制改革的基本思路是：按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则，围绕统一税法、公平税负、规范政府分配方式、促进税收与经济协调增长、提高税收征管效能的目标，在保持税收收入稳定较快增长的前提下，适应经济形势和国家宏观调控的需要，积极稳妥地分步对现行税制进行有增有减的结4前言构性改革：一、将现行的生产型增值税改为消费型增值税，允许企业抵扣当年新增固定资产中机器设备投资部分所含的进项税金。二、完善消费税，对税目进行有增有减的调整，将普通消费品逐步从税目中剔除，将一些高档消费品纳入消费税征税范围，适当扩大税基。三、统一企业税收制度，包括统一纳税人的认定标准、税前成本和费用扣除标准、税率、优惠政策等多方面的内容。四、改进个人所得税，实行综合与分类相结合的个人所得税制度，税前扣除项目和标准的确定应当更加合理，税率也需要适当调整。五、实施城镇建设税费改革，条件具备时对不动产开征统一规范的物业税，相应取消有关收费。六、完善地方税制度，结合税费改革对现有税种进行改革，并开征和停征一些税种。在统一税政的前提下，赋予地方适当的税政管理权。为了帮助各级财政税务机关、事业单位和各级各类企业更好地开展工作，我们组织编辑出版了这部《最新国家税收政策与企业纳税标准实施手册》一书，作为各有关单位和人员工作中学习使用。本书主要内容包括：企业会计税务处理总论、我国现行企业会计纳税处理体系、最新企业增值税会计处理实务、最新企业消费税会计处理实务、最新企业营业税会计处理实务、最新企业所得税会计处理实务、最新外商投资企业和外国企业所得税会计处理实务、最新企业人员个人所得税会计处理实务、最新企业资源税会计处理实务、最新企业城市维护建设税会计处理实务、最新企业城镇土地使用税会计处理实务、最新企业房产税会计处理实务、最新企业车辆购置税会计处理实务、最新企业车船使用税会计处理实务、最新企业土地增值税会计处理实务、最新企业印花税会计处理实务、最新企业契税会计处理实务、最新企业涉农税收会计处理标准、最新企业涉农特产税会计处理实务、最新企业耕地占用税会计处理实务、最新企业关税会计处理实务、最新企业其他税费会计处理实务、最新企业国际间税收协定实施会计处理实务、最新企业纳税申报与税收征管实务等相关内容。由于编写时间仓促，本书难免存在挂一漏万之处，希望广大读者在学习使用过程中不吝提出修改意见，以便再版时进一步修订。本书编委会年月5目录目录第一篇企业会计税务处理总论第一章引论第一节会计与税法差异导致的纳税处理一、会计制度与税法的关系二、纳税调整三、税收征收管理法关于财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触时的处理规定第二节涉税会计调账一、税务检查或纳税自查账务调整的必要性二、税务检查或纳税自查调整账务的基本要求三、税务检查或纳税自查调账的基本原则四、税务检查或纳税自查调账的基本方法五、错账的类型及调整范围第二章企业会计存货纳税处理第一节存货的会计处理一、存货的概念二、存货的核算原则三、存货核算科目的设置四、存货计价方法第二节存货的税务处理及纳税调整一、内资企业存货的税务处理二、涉外企业外资存货的税务处理三、存货的纳税调整第三章企业会计投资的纳税处理第一节投资的会计处理6目录一、短期投资二、长期股权投资三、长期债权投资第二节投资业务的税务处理一、内资企业股权重组的税务处理二、外资企业股权重组的税务处理三、内资企业股权投资所得的所得税处理四、内资企业股权投资转让所得和损失的所得税处理五、股权投资持有收益的税务处理六、股权投资处置收益七、技术改造国产设备投资抵免企业所得税第三节股权投资业务的纳税调整一、计税成本与账面价值不同二、股权投资差额及其摊销三、股权投资收益的区分四、投资收益上确认和计量的纳税调整五、短期投资跌价准备和长期投资减值准备六、以非货币性交易换入投资的纳税调整第四章企业会计固定资产的纳税处理第一节固定资产的会计处理一、固定资产的概念二、固定资产核算的依据三、取得固定资产的入账四、固定资产的修理五、固定资产盘点六、固定资产减值准备七、固定资产增加的账务处理八、固定资产减少的账务处理九、累计折旧十、工程物资十一、在建工程十二、固定资产清理7目录第二节固定资产的税务处理及纳税调整一、定义的差异导致纳税调整二、取得固定资产入账的纳税调整三、折旧的纳税调整四、减值准备的计提和转回五、盘亏毁损处理不同六、固定资产修理与改良的纳税调整七、关于企业资产永久或实质性损害八、开发设备的纳税调整九、固定资产评估变值的纳税调整第五章企业会计无形资产和其他资产的纳税处理第一节无形资产和其他资产的会计处理一、无形资产的会计处理二、未确认融资费用的会计处理三、长期待摊费用的会计处理第二节无形资产和其他资产的税务处理及纳税调整一、无形资产入账成本二、无形资产摊销的纳税调整三、无形资产减值准备的纳税调整四、无形资产捐赠的差异及纳税调整五、接受无形资产捐赠的纳税调整六、无形资产转让的差异及纳税调整七、以无形资产抵偿债务、对外投资或换入其他非货币性资产的差异及纳税调整八、关于企业资产永久或实质性损害第三节其他资产的税务处理及纳税调整一、内资企业长期待摊费用的税务处理二、涉外企业长期待摊费用的税务处理三、长期待摊费用的纳税调整第六章企业会计租赁的纳税处理第一节租赁的会计处理一、租赁的定义8目录二、租赁的分类三、承租人的会计处理四、出租人的会计处理五、售后租回交易第二节租赁的税务处理及纳税调整一、融资租赁业务的税务处理及纳税调整二、经营租赁的税务处理及纳税调整三、关于承租运输经营权从事运输业务征收营业税问题第七章企业会计收入的纳税处理第一节收入的会计处理一、销售商品收入的确认与计量二、提供劳务收入的确认与计量三、让渡资产使用权而发生的收入的确认与计量四、主营业务收入的会计处理五、其他业务收入的会计处理六、投资收益的会计处理七、补贴收入的会计处理八、营业外收入的会计处理第二节收入的税务处理一、收入总额的确定二、收入总额的具体内容三、收入的确认与计量方面疑难问题四、涉外企业收入总额的确定第三节收入的纳税调整一、收入确认方面的纳税调整二、收入的计量方面的纳税调整三、商品销售收入的纳税调整四、提供劳务收入的纳税调整五、代销收入的纳税调整六、技术转让费的纳税调整七、在建工程试运行收入的纳税调整八、附销售退回条件的销售收入的纳税调整9目录九、售后回购的纳税调整十、售后租回交易的纳税调整十一、视同销售行为的纳税调整十二、接受捐赠的纳税调整十三、股息、利息收入的纳税调整十四、国债利息收入的纳税调整十五、确实无法支付的应付款项的纳税调整十六、包装物押金收入的纳税调整第八章企业会计建造合同业务的纳税处理第一节建造合同的会计处理一、建造合同的定义二、合同收入三、合同成本四、合同收入与合同费用的确认第二节建造合同的税务处理及纳税调整一、营业税方面的税务处理及纳税调整二、增值税方面的税务处理及纳税调整三、企业所得税方面的税务处理及纳税调整第九章企业会计费用和损失的纳税处理第一节费用和损失的会计处理一、费用的确认二、期间费用三、营业外支出的会计处理四、企业的所得税费用五、企业财务通则关于成本和费用的规定六、工业企业财务制度第二节费用和损失的税务处理及纳税调整一、企业所得税法中应纳税所得额与会计利润差异及纳税调整二、销售费用的税务处理及纳税调整三、财务费用的税务处理及纳税调整四、管理费用的税务处理及纳税调整五、职工工薪福利待遇等支出的税务处理及纳税调整10目录六、准备金的税务处理及纳税调整七、企业技术开发费的税务处理及纳税调整八、业务招待费的税务处理及纳税调整九、租金支出的税务处理及纳税调整十、捐赠支出的税务处理及纳税调整十一、各种价内外基金及收费的扣除的税务处理及纳税调整十二、税金的税务处理及纳税调整十三、损失的税务处理及纳税调整十四、坏账损失的税务处理及纳税调整十五、债务重组损失的税务处理及纳税调整十六、单位代付个人所得税支出的税务处理及纳税调整十七、销售折扣的税务处理及纳税调整十八、亏损的税务处理及纳税调整第十章企业会计借款费用的纳税处理第一节借款费用的会计处理一、借款费用的定义二、借款费用的确认三、关于开始资本化四、关于资本化金额的确定五、关于暂停资本化六、关于停止资本化第二节借款费用的税务处理及纳税调整一、借款费用定义二、对经营借款费用税法有标准限制三、建造、购进固定资产资本化的时间止点四、购置购建固定资产时发生非正常中断而且中断时间较长五、从关联方取得的借款六、非专门借款的借款费用七、为开发房地产而借入资金所发生的借款费用八、筹建期间发生的长期借款费用第十一章企业会计非货币性交易的纳税处理第一节非货币性交易的会计处理11目录一、同类非货币性资产交换二、不同类非货币性资产交换第二节非货币性交易的税务处理及纳税调整一、非货币性交易的流转税处理二、非货币性交易的所得税处理三、非货币性交易中有关税费的账务处理四、非货币性交易纳税调整第十二章企业会计关联方关系及其交易的纳税处理第一节关联方关系及其交易的会计处理一、关联方关系二、关联方交易三、企业关联方关系及其交易第二节关联企业业务往来的税务处理及纳税调整一、关联企业的认定二、关联企业应当承担举证责任三、预约定价制度及具体做法四、关联企业转让定价的认定五、关联企业转让定价的调整六、外资企业与其关联企业业务往来第十三章企业会计债务重组的纳税处理第一节企业债务重组业务会计处理一、债务重组的基本要求二、债务重组的会计处理第二节债务重组的税务处理及纳税调整一、企业债务重组业务所得税处理办法二、债务重组的纳税调整第十四章企业会计资产负债表日后事项的纳税处理第一节资产负债表日后事项的会计处理一、资产负债表日后事项的定义二、调整事项三、非调整事项第二节资产负债表日后事项的税务处理及纳税调整12目录一、资产负债表日后事项的确认条件二、资产负债表日后事项的确认时间三、资产负债表日后事项的确认金额第二篇我国现行企业会计纳税处理体系第一章我国现行税收征收标准体系第二章征纳双方的权利义务标准一、纳税人的权利义务二、税务机关的权利义务第三章企业纳税的标准一、税务登记二、账证管理三、纳税申报四、税款缴纳五、纳税担保第四章企业税收优惠政策实施标准第一节税收优惠政策的含义第二节税收优惠政策的内容第三节税收优惠政策的分类第四节税收优惠政策的目的第五章企业纳税会计处理标准第一节企业税务会计的基本概念一、税务会计的特点二、税务会计的职能三、税务会计的作用四、税务会计的任务第二节企业税务会计的内容一、税务会计的内容二、税务会计的目标三、税务会计的原则13目录四、纳税筹划的含义五、纳税筹划与避税的区别六、纳税筹划的主要特点七、纳税筹划的积极意义八、纳税筹划的内容第三节企业税务会计与财务会计的异同第四节企业税务会计操作技巧第三篇最新企业增值税会计处理实务第一章增值税的纳税人确立标准一、增值税纳税人的内涵二、增值税的扣缴义务人三、小规模纳税人四、增值税一般纳税人五、其他规足第二章增值税的征税范围标准一、应税货物二、应税劳务三、进口货物四、视同销售货物五、混合销售六、兼营非应税劳务七、其他货物销售八、增值税部分货物征税范围注释九、农业产品征税范围注释第三章增值税税基确定标准一、增值税的税基二、销售额及销项税额的确定三、进项税额的确定第四章计税依据与税率标准一、销售额的确定14目录二、特殊销售方式中销售额的确定三、税率第五章税金计算标准一、一般纳税人应纳税额的计算二、小规模纳税人应纳税额的计算第六章增值税的税收筹划标准一、一般纳税人与小规模纳税人二、分散经营筹划方法三、联合经营筹划方法四、挂靠优惠政策筹划方法五、折扣销售与折让销售六、巧妙进行混合销售七、兼营销售的技巧八、适当价格销售已用物品九、补偿贸易筹划法第七章会计核算标准一、一般纳税人会计科目设置二、一般纳税人的会计处理三、小规模纳税人应纳税额的会计核算第八章增值税的出口退税标准一、出口货物退免税的范围二、出口退税的办法三、出口货物的增值税退税率四、办理出口退税的基本程序五、外商投资企业采购国产设备退税管理办法六、老外商投资企业出口货物的税收政策七、以出顶进国产棉花退税的管理办法八、关于对出境口岸免税店经销国产品试行退税政策的规定九、出境口岸免税店经营国产品试行退免税办法十、外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮货物的退税办法15目录十一、企业在国内采购并运往境外作为在国外投资货物的退税办法十二、对外承包工程公司运出境外用于承包工程项目的设备、原材料、施工机械等货物的退税办法十三、生产企业承接国外修理修配业务的退税办法十四、来料加工出口货物的退税十五、进料加工出口货物的退税十六、出口卷烟的退税办法十七、出口加工区税收管理办法十八、关于对骗取出口退税企业给予行政处罚的暂行规定第九章增值税的纳税程序标准一、纳税义务发生时间二、纳税地点三、纳税期限四、增值税一般纳税人纳税申报办法五、出口商品使用发票问题六、关于增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税罚款的规定第十章石油开发增值税标准一、中外合作开采石油资源缴纳增值税问题二、合作开采石油气资源出口物资的税收政策三、合作开采石油气资源进口物资的税收政策四、油气田企业增值税暂行管理办法五、增值税生产性劳务征收范围注释第十一章增值税优惠政策实施标准第一节增值税的基本内容第二节增值税的优惠政策一、年最新税收优惠政策二、税率优惠政策三、税额优惠政策四、减、免、退税优惠政策第三节税收优惠政策的合理运用与避税新思路16目录一、运用优惠政策进行避税的基本原理二、运用优惠政策进行避税的案例解析第四节企业税务会计对增值税的反映一、会计账户的设置二、一般纳税人的会计处理三、小规模纳税人的会计处理四、加工、修理修配业务的会计处理第四篇最新企业消费税会计处理实务第一章消费税的纳税人和代收代缴义务人确定标准一、纳税人二、代收代缴义务人三、对纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定的除外第二章消费税的征税范围标准第三章消费税的税目和税率税额标准一、消费税的税目和税率税额二、消费税税率的特殊规定三、对低污染排放汽车实行减征消费税的政策第四章计税依据与税率标准一、计税依据二、税率第五章消费税税金计算标准一、消费税税金计算公式二、当期税额扣除规定三、例题讲解第六章消费税的税收筹划标准一、利用转让定价进行税收筹划二、包装物的税收筹划三、兼营销售分别计算的税收筹划17目录四、连续生产应税消费品的税收筹划五、委托加工消费品的税收筹划六、进口应税消费品的税收筹划第七章会计核算标准一、会计科目的设置二、会计处理三、消费税会计核算的实际应用第八章消费税的纳税环节标准一、消费税纳税环节的一般规定二、消费税纳税环节的特殊规定第九章消费税纳税义务的发生时间一、消费税纳税义务发生时间的一般规定二、消费税纳税义务发生时间的特殊规定第十章出口货物消费税的免税与退税标准一、出口货物消费税的免税与退税的范围详见本书增值税的出口退税部分二、出口货物退、免消费税的适用税率三、出口货物退、免消费税的计算四、出口货物退、免消费税的程序第十一章消费税的纳税程序标准一、消费税的征收二、消费税的纳税期限三、纳税地点四、关于报缴税款问题五、金银首饰消费税征收管理办法第十二章消费税优惠政策实施标准第一节消费税的基本内容第二节消费税的优惠政策一、年最新税收优惠政策二、税率优惠政策三、税额优惠政策18目录第三节优惠政策的合理运用与遂税新思路一、运用优惠政策进行避税的基本原理二、运用优惠政策进行避税的案例解析第四节企业税务会计对消费税的反映一、会计账户的设置二、企业生产应纳税消费品的会计处理三、委托加工应税消费品的会计处理四、进口应税消费品的会计处理五、出口应税消费品的会计处理第五篇最新企业营业税会计处理实务第一章营业税的纳税人和扣缴义务人标准一、营业税纳税人的一般规定二、营业税纳税人的具体规定三、营业税纳税人的特别规定四、营业税的扣缴义务人第二章营业税的征税范围标准一、营业税与增值税征税范围的划分二、营业税的具体征税范围三、石油开发营业税四、其他规定第三章营业税计税依据与税率标准一、计税依据二、税率第四章营业税税金计算及会计核算标准一、税金计算二、会计核算第五章营业税的税收筹划标准一、兼营销售与混合销售税收筹划标准二、选择适当的销售价格的税收筹划19目录三、建筑工程承包的税收筹划四、利用营业额的调整税收筹划五、运输企业的税收筹划六、建筑安装企业的税收筹划七、金融保险企业的税收筹划八、转让无形资产和销售不动产的税收筹划第六章营业税的纳税程序标准一、纳税义务发生时间二、营业税的纳税地点三、纳税申报与纳税期限四、其他规定第七章营业税优惠政策实施标准第一节营业税的基本内容第二节营业税的优惠政策一、年最新税收优惠政策二、税率优惠政策三、税额优惠政策四、减、免、退税的优惠政策第三节优惠政策的合理运用与避税新思路一、运用优惠政策进行避税的基本原理二、运用优惠政策进行避税的案例解析第四节企业税务会计对营业税的反映一、会计账户的设置二、建筑业营业税的会计处理三、金融企业营业税的会计处理四、旅游、饮食服务业营业税的会计处理五、房地产开发企业营业税的会计处理六、销售不动产应缴营业税的会计处理七、销售无形资产应缴营业税的会计处理20目录第六篇最新企业所得税会计处理实务第一章企业所得税的征税对象和纳税人标准一、企业所得税的征税对象二、企业所得税的纳税人三、其他有经营收入的单位和组织的征税问题四、关于某些地区仍要求企业上缴利润问题五、对内资企业租赁经营的有关税收问题六、基金会应税收入问题第二章计税确定凭据标准一、收入总额的确定二、特定企业收入的确定三、准予扣除的项目四、税前不允许扣除项目五、亏损弥补六、关联企业应纳税所得额的确定七、资产的税务处理第三章税金计算标准一、预缴及汇算清缴所得税的计算方法二、境外所得税抵免和应纳税额的计算方法三、分得股息、利润应纳税额的计算方法四、清算所得应纳税额的计算方法五、核定征收第四章企业所得税税收筹划标准一、固定资产折旧进行税收筹划二、利用坏账损失进行税收筹划三、巧用亏损弥补进行税收筹划四、选择适当的股票投资核算方式进行税收筹划第五章会计核算标准一、永久性差异与时间性差异二、会计科目的设置三、所得税会计处理方法21目录第六章成本、费用和损失的列支标准一、《企业所得税税前扣除办法》的一般规定二、准予扣除的项目三、税收扣除的几个管理办法四、不得扣除的项目第七章纳税调整标准一、借款利息二、工资薪金支出三、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费四、公益、救济性捐赠五、借款费用六、租金支出七、广告费八、业务招待费九、保险费用十、坏账损失十一、呆账准备金十二、总机构管理费十三、职工冬季取暖补贴税前扣除问题十四、关于固定资产评估增值计提折旧有关的企业所得税问题第八章固定资产的税务处理标准一、资产折旧或摊销的一般规定二、固定资产计价三、固定资产折旧四、特别规定第九章无形资产、递延资产和流动资产的税务处理标准一、无形资产的税务处理二、递延资产的税务处理三、流动资产的税务处理第十章确定应纳税所得额的其他规定标准一、关联企业间业务往来的税务处理22目录二、亏损抵补三、清算所得四、税务机关核定所得额第十一章企业所得税的税收优惠政策实施标准一、税收优惠的主要内容二、与减免税有关的几个概念三、企业所得税减免税管理办法四、资源综合利用目录五、资源综合利用认定管理办法第十二章企业技术改造国产设备的投资抵免标准一、企业技术改造国产设备投资抵免企业所得税的规定二、技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核管理办法第十三章企业改组改制中的企业所得税问题处理标准一、企业合并、兼并的税务处理二、企业分立的税务处理三、股权重组的税务处理四、企业股权投资所得的所得税处理五、企业以部分非货币性资产投资的所得税处理六、企业整体资产转让的所得税处理七、企业整体资产置换的所得税处理第十四章企业所得税的纳税程序标准一、纳税地点二、纳税申报第十五章特殊行业和企业的税收规定一、金融保险企业所得税的规定二、政策性银行营业税和企业所得税政策三、中国人民银行所属企事业单位企业所得税的纳税问题四、非银行金融机构若干财税政策问题的通知五、城乡信用社的税收规定六、关于城市信用合作社清理整顿后有关税收处理问题七、农村信用管理机构提取管理费和购建办公用房支出的税收财务处理23目录八、工程勘察设计单位改为企业后有关税收问题九、工程勘察设计单位以下简称勘察设计企业体制改革的税收政策十、关于国家经贸委管理的个国家局所属科研机构管理体制改革的税收优惠政策十一、铁道部门所属企业缴纳所得税问题十二、交通部直属企业缴纳所得税问题十三、中国民航总局所属企业事业单位缴纳企业所得税问题十四、邮政企业缴纳所得税的规定十五、烟草企业缴纳所得税问题十六、外贸企业缴纳企业所得税问题十七、医疗卫生机构的税收政策十八、电力企业所得税征收管理办法十九、对国有农垦等企业征收所得税问题二十、支持地质勘查队伍管理体制改革的税收政策二十一、对内资渔业企业从事捕捞业务征收企业所得税问题二十二、外贸企业缴纳企业所得税问题二十三、关于民贸企业有关税收问题二十四、大型企业集团征收所得税问题二十五、对宣传文化单位实行财税优惠政策的规定二十六、新华社系统所属企业和经营单位缴纳所得税问题二十七、对机构企、事业单位从事证券交易所得征收企业所得税的问题二十八、商品期货交易企业所得税问题二十九、对乡镇企业东西合作示范工程示范项目有关财税政策问题三十、事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法三十一、党校所办企业执行校办企业税收政策三十二、关于个人对企事业单位实行承包经营、承租经营取得所得征税问题24目录第七篇最新外商投资企业和外国企业所得税会计处理实务第一章企业所得税的纳税人和征税对象标准一、纳税人二、税收管辖原则三、征税对象四、所得来源的认定方法第二章计税依据与税率标准一、计税依据二、税率第三章税金计算标准一、应纳税所得额的计算二、应纳所得税额的计算三、境外所得已纳税款的扣除四、资产的税务处理第四章外商投资企业和外国企业所得税税收筹划标准一、地区投资优惠的税收筹划二、新办生产性外商投资企业优惠的税收筹划三、基础产业税收优惠的税收筹划四、再投资退税优惠的税收筹划五、鼓励兴办“两类企业”优惠的税收筹划六、其他税收优惠的税收筹划七、预提所得税优惠的税收筹划八、生产性外商投资企业税收筹划要点第五章案例与评析第六章企业收入的实现与计算标准一、企业收入的实现二、产品分成收入25目录三、外币收入折算四、企业销货退回与销货折让的处理五、企业收入不包括增值税六、几个特殊规定第七章成本、费用和损失的列范围标准第八章固定资产的税务处理标准一、固定资产的认定二、固定资产的计价三、固定资产的折旧四、固定资产的其他税务事项第九章无形资产、费用和存货的税务处理标准一、无形资产的税务处理二、几项费用的税务处理三、存货的税务处理第十章石油开发企业所得税标准一、关于海洋石油税收征管范围问题二、经济特区的企业为我海洋勘探开发石油承包作业、提供服务业务纳税问题三、外商投资企业和外国企业在华合作开采石油资源及工程承包劳务服务的若干税收问题四、对为海洋石油开发服务的中外合资经营企业几项费用支出的税收处理五、外国石油公司参与煤层气开采所适用税收政策问题六、外国石油公司境内生产的原油销售款存款利息收入缴纳企业所得税问题七、中国海洋石油总公司企业所得税若干费用列支问题八、中外合作海上油气田放弃费的财税处理第十一章外资企业所得税优惠政策实施标准第一节外资企业所得税的基本内容第二节外资企业所得税的优惠政策一、年最新税收优惠政策26目录二、有关税项扣除优惠政策三、有关加速折旧优惠政策四、有关存货计价优惠政策五、有关地区投资优惠政策六、有关生产性外资企业税收优惠政策七、有关基础设施建设优惠政策八、服务业和金融业税收优惠政策九、再投资退税优惠政策十、高新技术企业税收优惠政策十一、出口企业税收优惠政策十二、股息、利息、租金税收优惠政策十三、地方所得税优惠政策十四、盈亏互抵税收优惠政策十五、税额扣除优惠政策十六、税收饶让优惠政策第三节优惠政策的合理运用与避税新思路一、运用优惠政策进行避税的基本原理二、运用优惠政策进行避税的案例解析第四节企业税务会计对外资企业所得税的反映一、应付税款法的会计处理二、递延法的会计处理三、债务法的会计处理四、会计差错调整所得税的会计处理五、扣缴所得税的会计处理第十二章对外国企业常驻代表机构的课税标准一、税收的征、免、减规定二、应纳税收入额和所得额的计算第十三章对国际运输业务的课税标准一、基本规定二、纳税人三、应纳税收入额的确定四、应纳税所得额27目录五、应纳税额六、特殊运输经营形式的税收规定七、减税免税八、纳税事项第十四章关联企业间业务往来的税务管理标准一、关联企业的认定二、关联企业间业务往来交易额的认定三、企业举证四、调整方法的选用五、税收调整的实施六、复议和诉讼第十五章外商投资企业重组业务的所得税政策实施标准一、合并的税务处理二、分立的税务处理三、股权重组的税务处理四、资产转让的税务处理五、合并、分立、股权重组后股权比例不符合外商企业投资法规规定比例企业的税务处理六、在中国境内设立机构、场所从事生产经营的外国企业，发生合并、分立、股权重组、资产转让等重组业务，对其在中国境内的机构、场所有关税务事项的处理，比照这一规定执行第十六章双重征税的消除处理标准一、居民纳税人在境外已缴纳的税款的扣除二、非居民的境外税收可作费用扣除三、境外所得计征所得税的具体办法第十七章企业所得税的纳税程序标准一、税务登记二、账簿、凭证管理三、纳税申报四、外商投资企业、外国企业和外籍个人纳税申报审核评税办法28目录五、税款缴纳六、外国企业预提所得税减征免征的管理程序七、我国境内企业对外应付未付费用扣缴预提所得税问题第八篇最新企业人员个人所得税会计处理实务第一章个人所得税的纳税人标准一、居民纳税义务二、非居民纳税人三、所得来源地的认定四、几个特殊规定第二章个人所得税征税科目标准一、工资、薪金所得二、个体工商户的生产、经营所得三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得四、劳务报酬所得五、稿酬所得六、特许权使用费所得七、利息、股息、红利所得八、财产租赁所得九、财产转让所得十、偶然所得十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得第三章计税依据与税率标准一、计税依据二、税率第四章税金计算标准一、工资、薪金所得应纳税额的计算二、个体工商业户生产、经营所得应纳税款的计算29目录三、对企事业单位的承包、承租经营所得应纳税额的计算与会计核算四、劳务报酬所得应纳税额的计算五、稿酬所得应纳税额的计算六、特许权使用费、财产租赁、财产转让所得应纳税额的计算七、利息、股息、红利所得，偶然所得应纳税额的计算八、个人所得税的特殊计税问题第五章个人所得税税收筹划标准一、个人所得税税收筹划思路二、加入后个人所得税的变化趋势三、不同收入形式的个人所得税税收筹划,四、不同投资形式的个人所得税税收筹划五、涉外人员个人所得税税收筹划第六章会计核算标准一、代扣代缴单位的会计核算二、个体工商户的会计核算第七章个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税标准第八章在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得的纳税标准第九章个人所得税的纳税程序标准,一、一般规定,二、境外个人所得的税收征管,三、个人所得税代扣代缴暂行办法,四、关于外商投资企业和外国企业对境外企业支付其雇员的工资薪金代扣代缴个人所得税的规定五、个体工商户个人所得税计税办法六、个人所得税的会计核算第十章个人所得税优惠政策实施标准第一节个人所得税的基本概况第二节个人所得税的优惠政策30目录一、年最新税收优惠政策二、免征额优惠政策三、税项扣除优惠政策四、税额扣除优惠政策五、减免税优惠政策第三节优惠政策的合理运用与避税新思路一、运用优惠政策进行避税的基本原理二、运用优惠政策进行避税案例解析第四节企业税务会计对个人税的反映一、代扣代缴单位的会计处理二、个体工商户的建账与会计处理第九篇最新企业资源税会计处理实务第一章资源税的纳税人和扣缴义务人标准一、资源税的纳税人二、资源税的扣缴义务人第二章计税依据与税目、税额标准一、计税依据二、税目、税额第三章税金计算标准第四章资源税税收筹划标准一、利用折算比例进行税收筹划二、利用相关产品进行税收筹划三、资源税的税收筹划四、准确核算税收筹划五、独立矿山税收筹划第五章会计核算标准第六章资源税优惠政策实施标准第一节资源税的基本内容第二节资源税的优惠政策31目录一、年最新税收优惠政策二、税率优惠政策三、税额优惠政策四、减免税优惠政策第三节优惠政策的合理运用与避税新思路一、运用优惠政策进行避税的基本原理二、运用优惠政策进行避税的案例解析第四节企业税务会计对资源税的反映第十篇最新企业城市维护建设税会计处理实务第一章计税依据与税率标准一、计税依据二、税率第二章税金计算标准一、纳税人所在地属于城市市区的二、纳税人所在地属于县城、镇的三、纳税人所在地不属于市区、县城、镇的第三章城市维护建设税税收筹划标准第四章会计核算标准第五章城市维护建设税优惠政策实施标准第一节城市维护建设税的基本内容第二节城市维护建设税优惠政策一、年最新税收优惠政策二、城市维扩建设税的减免税优惠政策第三节优惠政策的合理运用与避税新思路一、运用优惠政策进行避税的基本原理二、运用优惠政策进行避税的案例解析第四节企业税务会计对城市维护建设税的反映32目录第十一篇最新企业城镇土地使用税会计处理实务第一章计税依据与税率标准一、计税依据二、税率第二章税金计算标准第三章会计核算标准第四章城镇土地使用税税收筹划及税收优惠政策实施标准一、国家规定的免税项目二、授权省、自治区、直辖市税务机关确定的免税项目三、国家对重点产业的征免税照顾第十二篇最新企业房产税会计处理实务第一章计税依据与税率标准一、计税依据二、税率第二章税金计算标准一、从价计征的计算二、从租计征的计算三、从价计征与从租计征的综合计算第三章房产税税收筹划标准一、选厂址学问大二、围绕房屋进行税收筹划二、房产出租的税收筹划第四章会计核算标准第五章房产税优惠政策实施标准第一节房产税的基本内容33目录第二节房地产税的优惠政策一、年最新税收优惠政策二、税项扣除优惠政策三、减免税优惠政策第三节优惠政策的合理运用与遭税新思路一、运用优惠政策进行避税的基本原理二、运用优惠政策进行避税的案例解析第四节企业税务会计对房地产的反映第十三篇最新企业车辆购置税会计处理实务第一章车辆购置税的纳税人和征收范围标准一、车辆购置税的纳税人二、车辆购置税的征收范围第二章车辆购置税的纳税程序标准第三章计税依据与税率标准一、计税依据二、税率第四章税金计算与会计核算标准一、税金计算二、会计核算第五章税收优惠政策实施标准第十四篇最新企业车船使用税会计处理实务第一章计税依据与税率标准一、计税依据二、税率第二章税金计算标准第三章车船使用税的税收筹划标准一、购买时的税收筹划34目录二、停用及时上报税收筹划三、清楚划分税收筹划第四章会计核算标准第五章税收优惠政策实施标准一、《条例》中规定的免税二、关于征免车船使用税的一些具体问题第十五篇最新企业土地增值税会计处理实务第一章土地增值税的纳税人和征税范围标准一、土地增值税的纳税人二、土地增值税的征税范围第二章计税依据与税率标准一、计税依据二、税率第三章税金计算标准一、基本计算方法二、简便计算方法第四章土地增值税税收筹划标准一、收入分散税收筹划二、成本费用税收筹划三、利息支出的税收筹划四、建房方式的税收筹划五、适当增值税收筹划六、适当捐赠税收筹划七、个人自有住房转让税收筹划第五章会计核算标准第六章土地增值税优惠政策实施标准第一节土地增值税的基本内容第二节土地增值税的优惠政策35目录一、年最新税收优惠政策二、税项扣除优惠政策三、免税、减税项目优惠政策第三节优惠政策的合理运用与避税新思路一、运用优惠政策进行避税的基本原理二、运用优惠政策进行避税的案例解析第四节企业税务会计对土地增值税的反映一、预缴土地增值税的会计处理二、扣除项目的会计处理三、主营房地产业企业土地增值税的会计处理四、兼营房地产企业土地增值税的会计处理五、转让的房地产的会计处理第十六篇最新企业印花税会计处理实务第一章印花税的纳税人标准第二章印花税的征税范围标准第三章印花税的计税依据和纳税环节标准第四章计税依据与税率标准一、计税依据二、税率第五章税金计算标准一、合同或具有合同性质的凭证的应纳税额的计算二、其他凭证的应纳税额的计算三、计算应纳税额时应当注意的问题第六章印花税税收筹划标准一、模糊金额税收筹划二、压缩金额税收筹划三、参与人数筹划法四、分开核算税收筹划五、借款方式税收筹划36目录六、最少转包税收筹划七、保守金额税收筹划第七章会计核算标准第八章税收优惠政策实施标准第一节印花税的基本内容第二节印花税的优惠政策一、年最新税收优惠政策二、印花税的减免税优惠政策第三节优惠政策的合理运用与避税新思路一、运用优惠政策进行避税的原理二、运用优惠政策进行避税的案例解析第四节企业税务会计对印花税的反映第十七篇最新企业契税会计处理实务第一章计税依据与税率标准一、计税依据二、税率第二章税金计算标准第三章契税税收筹划标准一、隐性赠与税收筹划二、购买住房的税收筹划三、等价交换税收筹划四、创造条件税收筹划第四章会计核算标准第五章税收优惠政策实施标准一、契税的减免税规定二、企业改组、改制等特殊情况的处理37目录第十八篇最新企业涉农税收会计处理标准第一章计税依据与税率标准一、计税依据二、税率第二章税金计算与会计核算标准一、税金计算二、会计核算第三章税收优惠政策实施标准一、优待减免二、灾歉减免三、社会减免第十九篇最新企业涉农特产税会计处理实务第一章计税依据与税率标准一、计税依据二、税率第二章税金计算与会计核算标准一、税金计算二、会计核算第三章税收优惠政策实施标准第二十篇最新企业耕地占用税会计处理实务第一章计税依据与税率标准一、计税依据二、税率第二章税金计算标准38目录第三章会计核算标准第四章税收优惠政策实施标准一、免税规定二、减税规定第二十一篇最新企业关税会计处理实务第一章关税的纳税人与征税范围标准一、海关进出口税则二、关税的纳税人三、关税的征税范围第二章关税税率的适用标准一、税率二、关税水平三、税率的运用第三章关税完税价格的审定标准一、进口货物的完税价格二、特殊进口货物的完税价格三、出口货物的完税价格四、进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算五、进出口货物完税价格的审定第四章关税应纳税额的计算、缴纳和退补标准一、税款计算公式二、关税的缴纳期限三、税收保全措施四、关税的退补第五章保税制度实施标准一、保税仓库二、保税工厂三、保税区39目录四、加工贸易保税货物第六章关税的减免及审批程序标准一、法定减免税二、政策性减免税三、临时减免税第七章对进出口企业的分类管理标准一、审核标准和管理方式二、企业申请实施类管理的程序第八章加工贸易的管理标准一、审定加工贸易进口货物完税价格办法二、加工贸易保税货物跨关区深加工结转的管理办法三、异地加工贸易的管理办法四、实行加工贸易银行保证金台账“实转”的规定五、加工贸易保税货物内销补税征收缓税利息的规定六、出口加工区的监管办法第九章行李物品和邮递物品的进口税标准一、纳税人和征税范围二、征税项目和税率三、税额计算四、补征、追征和退还五、申诉与复议第十章外国在华常驻人员携带进境物品进口税收标准第十一章通关制度实施标准一、进出口货物的通关程序二、海关的申报三、海关的查验四、关税的缴纳五、海关的放行六、国产棉花以出顶进管理办法七、关税的申诉40目录第十二章税金计算标准一、从价税应纳税额二、从量税应纳税额三、复合税应纳税额四、滑准税应纳税额第十三章关税税收筹划标准一、出口关税税收筹划的原则二、出口关税筹划的现实性三、出口商品税收筹划的思路四、出口商品税收筹划的基本方法五、完税价格的税收筹划第十四章会计核算标准第十五章关税优惠政策实施标准第一节关税的基本内容第二节关税的优惠政策一、年最新税收优惠政策二、进口税收优惠政策三、出口税收优惠政策第三节优惠政策的合理运用与避税新思路一、运用优惠政策进行避税的基本原理二、运用优惠政策进行避税的案例解析第四节企业税务会计对关税的反映一、生产型企业关税的会计处理二、商贸型企业关税的会计处理第二十二篇最新企业其他税费会计处理实务第一章车船使用牌照税征纳标准一、计税依据与税率二、税金计算三、会计核算41目录四、税收优惠第二章城市房地产税征纳标准一、计税依据与税率二、税金计算三、会计核算四、税收优惠第三章牧业税征纳标准一、计税依据二、税率三、税金计算四、会计核算五、税收优惠第四章船舶吨税征纳标准一、计税依据与税率二、税金计算三、会计核算四、税收优惠第二十三篇最新企业国际间税收协定实施会计处理实务第一章与中国签订税收协定的国家第二章营业利润确定范围标准第三章投资所得税率标准一、投资所得的限制税率二、利息在来源地国家免征所得税第四章个人所得税收标准一、对独立个人劳务所得的征税计算问题二、对非独立个人劳务报酬的征税计算问题42目录三、对不动产所得应如何适用税法规定进行征税问题四、对来自同我国签订税收协定国家的教师和研究人员征免个人所得税问题五、我国对外签订税收协定学生和实习人员条款的有关规定第五章消除双重征税一、消除双重征税的方法二、免予征税三、饶让抵免四、定率抵扣第六章适用税收协定的程序标准一、对中国居民的判定二、对外国居民的判定第二十四篇最新企业纳税申报与税收征管实务第一章税务登记标准一、一般规定二、开业登记三、变更登记四、停业、复业登记五、注销登记六、外出经营报验登记七、登记核查八、非正常户处理九、违章处理第二章账簿、凭证管理标准一、账簿设置的范围和要求二、记账文字与货币三、发票的印制、领购、开具和管理四、发票的鉴定五、账簿、凭证的保存43目录六、关于非贸易及部分资本项目下售付汇提交税务凭证的规定七、外国律师事务所驻华办事处发票领购使用的规定第三章纳税申报程序标准一、按期申报二、延期申报三、外商投资企业、外国企业和外籍个人纳税申报审核评税办法四、邮寄纳税申报办法第四章税款征收标准第五章税务检查一、税务检查的范围二、税务检查的要求三、税务机关发现纳税人税务登记的内容与实际情况不符的，可以责令其纠正，并按照实际情况征收税款四、税收执法检查规则五、税务稽查业务公开制度第六章法律责任与处罚标准一、对违法行为的判定和处罚标准二、偷税案件行政处罚标准第七章增值税专用发票的使用规定一、专用发票的形式特征二、专用发票的领购三、专用发票的开具四、开具专用发票的各种方法五、专用发票的保管六、不得抵扣进项税额的规定七、其他规定八、纳税人取得虚开的增值税专用发票的处理九、增值税专用发票案件的分类十、推行增值税防伪税控系统的通告44目录第八章税务行政复议规则一、税务行政复议范围二、税务行政复议管辖三、税务行政复议申请四、税务行政复议受理五、税务行政复议决定六、其他相关规定第九章危害税收征管罪执法处罚标准

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