内控漏洞识别与财务应对

内控漏洞识别与财务应对


主讲：马军生

小小出纳卷走千万资金、存在银行资金不翼而飞、收款资金半道截留、应收账款经常
坏账或核对不上、采购成本居高不下、存货管理混乱，看似简单的财务报表却不能及时
编制或频频出错，作为公司财务人员，需要对财务部门职能进行有效组织和安排，并对
经营中各项业务风险有效控制。但您了解管理乱象背后原因和风险所在吗？您知道财务
人员管理、资金管理及业务管理的关键控制点吗？
本课程结合内部控制框架，讲授企业内控管理中各个业务循环常见漏洞与内控要点，
并通过丰富案例，指导财务人员如何识别内控漏洞，如何管好人、财、物，如何从制度
、流程设计及执行层面来防范和应对风险，课程涵盖主要业务循环销售、采购、实物资
产管理、投融资管理、货币资金管理、票据管理、会计核算管理、组织架构及岗位设置
，既有理论讲解，更有大量的应用操作工具，切实提高财务人员内控实战能力。
通过本课程，我们将帮助学员掌握内控基本原理， 接触大量真实鲜活的企业内控实
践案例， 
掌握财务管控的基本措施及各业务循环的关键控制点、控制方法，了解如何构建财务内
控体系，有效提高风险防范能力。

1.
课程意义：了解财务管控的先进做法，掌握业务及财务环节核心流程常见内控漏洞及
管理要点、常见风险所在、风险防范措施和流程优化，提升财务管理水平。
二、培训对象：财务总监、各级财务主管、财务经理、财务经办人员和其他业务管理人
员

三、培训特色和收益：

我们的课程既注重理论，更关注实践，我们希望给客户提供科学、简单又富于操作的培
训。我们的特色包括：
■
浅显易懂：突破常规授课模式，以朴实生动的讲解，教授令人望而生畏的内控和风
险管理原理；
■ 结合实际：用丰富的现实案例，诠释内控和风险中的各项难点；
■
循序渐进：从最基本的原理到复杂的实践操作，一步一个脚印、按合理顺序实现突
破；
■ 随堂互动：设计大量互动场景，让学员充分参与；
■
与时俱进：培训内容充分结合最新的法律法规、操作实务和现实案例，更加贴近现
实经济发展；
■ 定制服务：结合客户特定需求，可在已有教学框架下进行课程定制。

四、课程时间长度：2天
五、课程大纲：
模块一：内部控制与风险管理体系概述
• 案例：资金为什么不翼而飞？
• 企业舞弊与风险防范
• 内部控制与风险管理经典框架
•中国企业内控常见漏洞
• 企业内控建设实务中常见误区 
•构建有效内部控制的关键要素


模块二：组织架构及人员管理　
• 案例：某企业职责分配不当引发的舞弊
• 组织架构控制概述
•  组织架构管理常见漏洞
•组织架构管理的财务应对
➢ 明晰部门及岗位职责
➢ 不相容职务分离
➢ 授权体系建立
➢ 岗位强制轮换
➢ 岗位代理制度
➢ 人力资源控制及背景调查
• 小结：组织架构管理内控要点


模块三：销售及收款管理
• 案例：某公司销售业务员挪用销售款
• 销售管理流程概述
• 销售及收款管理常见漏洞
• 销售及收款管理漏洞的财务应对
➢ 销售定价
➢ 信用管理
➢ 销售合同管理
➢ 发货管理
➢ 收款管理
• 小结：销售及收款管理内控要点


模块四：采购管理
• 案例：某公司招标采购失效
• 采购管理流程概述
• 采购管理常见漏洞
• 采购管理漏洞的财务应对
➢ 请购审批
➢ 询价比价
➢ 选择供应商
➢ 采购合同管理
➢ 验收付款
➢ 供应商评估
• 小结：采购管理内控要点


模块五：费用报销及付款管理
• 案例：某500强外企的费用报销舞弊
• 费用报销及付款流程概述
• 费用报销及付款管理常见漏洞
• 费用报销及付款漏洞的财务应对
• 小结：费用报销及付款管理内控要点

模块六：实物资产管理
• 案例：某公司固定资产管理案例
• 实物资产管理流程概述
• 实物资产管理常见漏洞
• 实物资产管理漏洞的财务应对
• 小结：实物资产管理管理内控要点

模块七：银行账户及货币资金管理
• 案例：某公司银行账户不当使用的案例
• 货币资金管理概述
• 货币资金管理常见漏洞
• 货币资金管理漏洞的财务应对
➢ 银行账户的开立与销户
➢ 电子网上银行风险防范
➢ 银行账户的对账管理
➢ 货币资金业务的岗位职责
➢ 库存现金资产的安全保护
• 小结：货币资金管理内控要点


模块八：票据管理
• 案例：某公司应收票据不翼而飞
• 票据管理流程概述
• 票据管理常见漏洞
• 票据管理漏洞的财务应对
➢ 票据购买的适当授权
➢ 票据签发的适当授权
➢ 票据使用和流转的记录
➢ 票据的定期核对盘点
➢ 严格的印鉴保管程序
• 小结：票据管理内控要点

模块九：投融资管理
•  案例：某公司贷款被挪用的案例
• 融资管理常见漏洞及应对
• 投资管理常见漏洞及应对
• 小结：投融资内控要点


模块十：会计核算与财务报告管理
• 案例：上市公司财务报告频频出错
• 会计核算与财务报告流程概述
• 会计核算与财务报告流程常见漏洞
• 会计核算与财务报告漏洞的财务应对
➢ 会计核算基础工作规范
➢ 财务结账流程控制
➢ 财务信息系统内控
➢ 重要会计资料文档维护
• 小结：会计核算与财务报告管理内控要点

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