企业经营预算管理

经营预算管控
——年度经营计划落地宝典
主讲人：石磊
【课程背景】
常常有企业财务问我，公司年年搞预算，年年都是拍脑袋，老板扔个目标，我们就各种
算，结果不是业务部门抱怨管的紧，就是预算超标，任务没有完成。老板认为预算工作
没有做好。财务部门从早到晚忙活一年，反而被认为没有价值。
很多公司把预算仅仅作为财务部门的一项主要工作，但这是根本上错解了预算的意义。
准确的说预算不是数字，是方向，是整个经营班子经过一整套审慎的研究评估之后为企
业目标设定的达成路径和最终目标的方法。我们常常关注这些问题：
➢ 预算到底是谁的事，大家应该怎样参与？
➢ 财务部门在预算中应该起到什么作用？
➢ 历史数据能拿来直接用吗？
➢ 业绩目标应是自上而下还是自下而上？
➢ 业务部门觉得任务太高该怎么办？
➢ 都说预算是一把手工程老板忙怎么搞？
本课程吸收和借鉴了世界500强公司预算导入经验，特别在预算中组织划分，经营计划整
理和经营会计构建都有新的突破。不仅仅解决预算编制问题，更强调成本管控和预算目
标达成。尤其对于有登录资本市场计划的企业，财务目标是一条红线，越是到融资后期
，投资人对企业目标实现的可验证性和规范性有着越来越严格的要求，通过课程学习让
管理层能了解如何使预算与企业整个管控体系紧密联系，控制好节奏，达成预期目标。


【课程收益】
➢ 了解什么是经营预算，明白经营计划在预算中的重要作用
➢ 了解如何通过组织设计完美推动预算编制和执行
➢ 了解影响预算编制成功的五个重要节点及作用
➢ 掌握华为和吉利都在推广使用的BLM经营计划编制方法
➢ 掌握预算编制的两上三下如何利用预算考核激发经营斗争
➢ 掌握账务在整个预算编制中如何发挥卓有成效的作用和价值
➢ 掌握如何砍掉多余成本平衡预算与目标
➢ 掌握预算管控法宝如何召开场成功的经营会议
➢ 掌握如何围绕问题进行预算调节平衡弹性与目标


【课程宗旨】
根据学员常见问题，直接给方法，给工具模板，学员直接快速掌握。

【课程目标】
让管理者从理论到实操掌握一个完整年度预算的编制到落地，学员在掌握方法的基础上
能够认识到自己企业在预算和成本管控方面的问题，通过老师知道发现问题解决办法。
此外，本次课程的预算落地过程也是公司组织激发，凝聚力量的过程，让员工不在抱怨
预算不切实际，分清责权利，主动节约成本，拧成一股绳，撸起袖子加油干。

【课程特色】不是讲教科书知识，直接给方法，帮助上手操作，互动性强，直接解决问
题

【课程时间】6-12小时（1-2天）

【课程大纲】
第一部分、制定年度经营计划
➢ 预算的灵魂年度经营计划
➢ 好的组织是年度经营计划落地的基石
➢ BLM 经营大纲编制要点
➢ 制定年度经营计划既需要理性也需要感性
➢ 让业务部门自己提出有挑战性的目标
案例：吉利；
小组演练：你的企业（部们）差距？原因？

第二部分、经营预算编制
一、经营预算编制基础经营会计报表
➢ 老板的困惑，诞生了经营工具
案例：稻盛和夫创业故事
➢ 财务会计与经营会计的区别
案例：荒岛的故事
➢ 如何选拔和培养经营会计人才
➢ 经营会计报表的构造及要素（ok经营会计报表）
➢ 学会如何利用经营会计报表进行财务分析
互动、讨论
➢ 区分变动费用与固定费用
小组练习
二、如何将“经营方针“数字化
➢ 如何复盘经营指标和健康指标
➢ 经营业绩分析——成本结构分析
➢ 经营业绩分析——影响边界利润的要素分析
➢ 经营业绩分析——影响固定费的要素分析
➢ 战略选择的路径分析
➢ 年度利润计划的制订顺序及其实例


小组练习：企业问题梳理

第三部分、经营预算落地执行
一、预算管控措施
➢ 业绩分析与改善PDCA循环
➢ 四维度经营指标差异分析
➢ 经营费用最小化的八种创新
➢ 如何使用TCD经营改善提案表
➢ 如何开好高效经营分析会
小组练习：TCD改善方案
二、预算激励措施
➢ 柔性组织组织评价3原则
➢ 业绩评价模型——业绩考评表
➢ 业绩评价模型——组织业绩评价模型
➢ 业绩评价模型——个人业绩评价模型
➢ 薪酬结构设计与超额利润奖金
➢ 经营激励的四个维度
➢ 个人激励系统设计
案例：奖金池提取
小组练习：销售部门绩效方案



六、课程回顾与学员反馈

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