《数字化票证企业无风险管理》课纲

二〇一九年三月（可修改）
《数字化票证企业无风险管理》
【课程介绍】
发票全领域、全环节、全要素电子化代表着数电票时代的到来。税务机关将实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。以涉税数据获取、筛选、分析、运用的智慧税务时代已来临。
面对外部税收监管形势的剧烈变化，企业经营者必须有清醒的认知，比如对于数电票下虚开发票风险的“税虚”与“刑虚”边界把握与自我保护、金税四期全时监控之下税务机关的核心风控指标如何应对等问题都是企业经营者亟需提升的方向。
【课程收益】
把握以数治税严要求，洞悉智慧税务全监管！
立足核心指标重应对，破解税务风险创价值！
解析实战案例点带面，引领实操运用重落地！
【课程大纲】
一、“智慧税务”精准监控背景与重点方向把握
1、实例解析 “无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”新执法体系。
2、“金税四期”下自然人数智监控新体系核心方向
（1）“三特指标”与“自然人大额代开指标”风险管控要点。
（2）个人股权转让稽查案例剖析风险处置关键点。
（3）股东大额借款行为“稽查案例+司法判例”风险应对核心点。
3、“金税四期”精诚共治下税务机关监管边界。
（1）税务机关能否实时监控个人银行账号？
（2）税务机关能否干预企业的现金收付行为？
（3） “社保入税”背景下税务局是否有权“查补社保”？
4、发票全面电子化核心问题风险管理要点
（1）全电发票与税控电子发票区别？
（2）税务机关能否代开全电发票？
（3）商品较多是否需开具销货清单？
（4）全电发票如何避免重复入账？
（5）全电发票是否需打印件入账？
二、智慧税务全时监控下涉票核心指标风险管控重点方向
1、医药代表虚开案：十年重罪“辨”无罪暨虚开发票风险管控方法
（1）第三方变名代开发票透视虚开发票“税虚”与“刑虚”边界。
（2）山东王超案：提供运输服务为结算而 “买票”，是否构成虚开犯罪？
（3）上海周正毅案：融资目的之循环开票风险应对方法。
（4）虚开专票企业减损策略实战运用。
（5）虚开普票企业减损策略实战运用。
2、智慧税务全时监控下其他涉票核心指标风险管控重点方向
（1）“取得大额咨询费发票”重点问题应对。
（2）“取得核定征收纳税人开具的疑点发票税前扣除”重点问题应对
（3）“企业取得免税纳税人开具的疑点发票税前扣除”重点问题应对
（4）“企业取得个体户、个独企业、合伙开具的发票占比过大” 重点问题应对
（5）“企业取得有销无进纳税人开具的发票税前扣除”重点问题应对
（6）“企业接受生命周期异常纳税人开具的发票税前扣除” 重点问题应对
（7）“企业取得跨省增值税普通发票占比过大” 重点问题应对
（8）“企业取得大型商超开具的发票税前扣除”重点问题应对
三、多税种联动 “收入确认+费用扣除”典型事项风险管控核心问题。
1、增值税与所得税之“开票收入大于所得税申报收入”指标风险管控核心问题。
2、“增值税发票数据与印花税申报数据差异”指标风险管控核心问题。
3、即征即退税款涉税案把控政府补贴“增+企”两税风险管控核心问题。
4、视同销售行为三税联动风险管控核心问题。
5、“未足额取得发票税前扣除指标”洞悉无票扣除风险管控核心问题。
6、 “工资薪金支出大于个人所得税申报的工资所得额”指标风险管控核心问题。
四、“财务费用账载发生额小于发票金额”指标透视融资行为风险管控要点。
1、关联方法人企业之间无偿借贷风险管控要点
2、公司与股东之间借款行为风险管控要点。
3、总分支机构资金占用行为风险管控要点。
4、统借统贷行为风险管控要点。
5、委托贷款行为风险管控要点。
6、承兑汇票民间贴现风险管控要点。

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