全面预算管理
预算管理：需要认识的概念
预算编制：经济责任的博奕
预算控制：尊重和完善“游戏规则”
预算考评：心动才能行动
预算是为了实现目标而采取的行动→行动又必须消耗资源→带来回报；
回报大小决定于资源配比→决定于最小的资源供应（木桶理论）；
整合资源：补短重于扬长，注重配比与协调总量，整体效能最大化。
委托代理关系：股东大会→董事会→经理层→中层→员工；
委托代理关系的保证：约定利润前提下的激励与约束。
共享式；
事业部式；
直线职能制；
项目部制；
管理思想资源配置的微观模式
由上而下
由下而上
基层组织的预算支持上一级组织的目标
通常超过一次循环
首先确定企业在未来的经营策略
再完成具体的预算编制
序号 预算种类 编制单位 编制依据及说明
9 营业外收支预算 子公司 分项目按净额编制
10 预计损益表 子公司、
总公司 各子公司依据贡献毛益预算、管理费用及固定性经营费用预算、其他业务收支预算、营业外收支预算编制，而后合并形成总公司预算
11 零星固定资产及低值易耗品购置预算 子公司、总公司各职能部门 根据需要，按资产具体项目分项编制
12 大修理预算 各固定资产使用单位 各使用单位根据需要大修理的固定资产具体项目，逐项编制
13 不良资产处理预算 剥离资产管理中心 分类规划各所属不良资产的处理情况
14 现金流量预算 子公司 各子公司依据销售预算、采购预算、主营业务税金及附加预算、变动性经营费用预算、管理费用及固定性经营费用预算、其他业务收支预算、营业外收支预算、零星固定资产及低值易耗品、大修理预算、预算损益表中有关现金流量的内容编制
15 新增长期投资预算 总公司投资 管理部 分项目按照投资总额及现金流出时间编制
16 新增长期投资项目投资收益预算 总公司投资 管理部 分项目按照投资收益总额及现金流入时间编制
17 筹资预算 总公司财务部 依据子公司现金流量预算、总公司管理费用预算及投资预算，按总公司长短期资金结构政策编制
18 预计现金流量表 总公司财务部 依据子公司现金流量预算及总公司投资预算和筹资预算编制
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