3+1科学信用管理模式
第一部分 企业信用管理基础知识 及“3+1”科学信用管理模式
一、 什么是信用？

信用（CREDIT）概念：以偿还为条件的价值运动的特殊方式。
特点一：只体现在有价值交换的条件下；
特点二：价值交换的一方对另一方存在滞后性。

信用的表象反映是价值交换一方的偿付能力和偿付意愿。

西方人在经济交往中更关注价值交换方的偿付能力。

中国人在经济交往中更关注价值交换方的偿付意愿。

在金融融资、贷款、投资、贸易赊销、经济合作、服务中，信用无处不在。
二、 什么是信用风险
是信用交易行为出现的经济损失。

是价值交换滞后的一方未按照承诺履行价值回报。

信用风险体现在价值回报的灭失或价值回报的缺损。

信用风险在经济交往频繁的金融、投资和贸易活动中普遍存在。

对于企业信用风险来说，表现为赊销拖欠、预付款拖欠、预支透支拖欠等行为。而最主要信用风险来自赊销拖欠，所以，狭义的企业信用风险就是指赊销带来的风险。
三、 企业为什么要赊销
企业赊销行为的产生，主要原因是因为路途遥远。

从价值交换的成本上讲，赊销赊购是费用最低廉的价值交换活动。

买方市场的主要特征就是赊销。从市场经济条件下竞争的角度讲，世界市场呈现买方市场特征，中国市场也进入买方市场特征，商品过剩，赊销成为商业中主要的竞争手段之一，不赊销就无法竞争和生存。融入世界市场的中国市场必然是高度发达的赊销市场。

从企业经营的角度讲，商品是剩余的，资金永远是短缺的，买方希望超越资金的限制更多地购买产品，扩大经营规模和效益。

信用销售是成本最低的交易手段
人类经济活动经历了三个阶段：自然经济、货币经济和信用经济；
自然经济的特征是物物交换，成本最高昂；
货币经济的特征是以特殊单一商品－－货币作为物物交换的桥梁，虽然成本较自然经济下降，但仍有较高的货币成本；
信用经济的特征是以信用作为物物交换的桥梁，因为信用成本最低（理论上没有成本），所以是现代社会企业交易的最佳方式。
四、企业赊销为什么会出现信用风险
客观原因：
1、客户无力偿还（有意愿无能力）。占总信用风险的23%。
A 客户经营走向衰败，倒闭破产；
B 扩张速度快，资金有限，无法按期筹措足够的偿付资金；
C 买方偶然性原因（例如投资失误）出现财务危机而无法支付。
2、客户恶意欠账和诈骗（根本无意愿）。占总信用风险的11%。
3、客户占压卖方的资金（意愿缺损）。占总信用风险66%。
外部原因：
我国商业市场不健全，法律制度不完善，社会信用体制存在缺陷，没有建立惩罚机制和制约机制。失信的成本远远低于守信的成本。
内部原因： ——信用风险产生最根本的原因：
销售企业内部信用管理存在严重缺陷，没有完善的信用管理制度。
五、 企业的赊销成本 （一）坏帐成本

坏帐成本：企业销售后无法收回的价值——即价值的灭失。
坏帐成本随着应收账款持有量的增大而上升。
坏帐成本高低与企业信用管理水平密切相关，企业管理水平越高，坏帐成本线的斜率越小。管理水平越低，坏帐成本线斜率越高。
现代企业信用管理理论认为，1）坏帐过高说明企业管理水平低下，是企业经营的最大隐患，必须克服；同时2）坏帐损失是不可避免的，也不应该刻意避免，完全没有坏帐，反而说明企业的赊销能力没有发挥出来。

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