成本预测-2004年产品产量和成本资料

2004年产品产量和成本资料 高低点法
月份 产量（件） 生产成本（元） 最高产量（件） 4940
1 4500 50000 最高成本（元） 65000
2 4120 41000 最低产量（件） 4050
3 4250 42200 最低成本（元） 55000
4 4700 53500 单位变动成本（元/件） 11.24
5 4850 56000 固定成本（元） 9494.38
6 4900 62500 2005年预测产量（件） 5000
7 4050 55000 2005年预测总成本 65674.16
8 4450 48000 回归直线法
9 4620 47500 单位变动成本 19.43
10 4940 65000 固定成本 -36603.31
11 4080 41200 2005年预测产量（件） 5000
12 4300 43500 2005年预测总成本 60554.40

2004年成本资料 2005年预测产量及成本资料
产品单位成本（元/件） 1000 产品产量（件） 2500
产量增长 15%
2004年各项目占总成本比重 劳动生产率提高 20%
成本项目 比重 生产工人平均工资增长 10%
直接材料 30% 原材料消耗定额降低 9%
直接人工 45% 原材料价格上升 3%
制造费用 25% 制造费用增加 13%

因素分析法
成本项目 成本降低率 预测产量按上年单位成本计算的总成本（元） 2500000
直接材料 1.88%
直接人工 3.75% 产品成本总降低额（元） 151644.57
制造费用 0.43%
产品成本总降低率 6.07% 2005年预测总成本 2348355.43

项目 2004年产品资料 2005年预测资料
销量（件） 500000 550000
单价（元） 45 65
单位成本（元/件） 20
价内税及附加的平均税率 15%
目标利润（元） 25000000

项目 利润推算法 比例分析法
总成本（元） 5387500 15888888.89
单位成本（元/件） 9.80

成本预测-2004年产品产量和成本资料