流动资产W-02货币资金审计程序表
索引号：
（审计机关名称）
货币资金审计程序表
被审计企业名称: 页次：2

审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿索引号
⑴审查外埠存款
①审阅外埠存款明细账，将其与有关记账凭证及原始凭证进行核对，并检查开立外埠存款的手续是否符合有关制度规定。
②索取材料采购或在途材料及有关原始单据，检查外埠存款是否确为企业到外地进行临时或零星采购而汇往采购地开立的采购专户款项。
③审阅银行存款、外埠存款、材料采购或在途材料等账簿资料，检查有关外埠存款的会计处理是否正确。
⑵审查银行汇票存款
①审阅银行汇票存款明细账，将其与有关记账凭证、汇票委托书存根联进行核对，并检查开立银行汇票及其入账手续是否符合有关制度的规定。
②审阅材料采购或在途材料及有关原始单据，检查银行汇票的使用是否与银行汇票委托书所载明的用途一致、是否符合国家有关制度的规定。
③审阅材料采购或在途材料、银行存款、银行汇票存款等账簿资料，检查有关银行汇票的会计处理是否正确。
⑶审查银行本票存款
①审阅银行本票存款明细账，将其与有关记账凭证及银行本票申请书回单进行核对，并检查开立银行本票的手续是否符合有关制度的规定。
②审阅材料采购或在途材料及有关原始单据，检查银行本票的使用是否与银行本票申请书所载明的用途一致、是否符合国家有关制度的规定。
③审阅银行存款、银行本票存款、材料采购或在途材料等账簿资料，检查银行本票存款业务的会计处理是否正确。
⑷审查国际信用证存款
①审阅国际信用证存款明细账，将其与有关记账凭证、原始凭证进行核对，并检查开立国际信用证的手续是否符合国家有关制度的规定。
②审阅材料采购或在途材料及有关原始单据，检查国际信用证存款的使用是否与开立国际信用证存款时所申述的用途一致、是否符合国家有关制度的规定。
③审阅银行存款、国际信用证存款、材料采购或在途材料等账簿资料，检查国际信用证的会计处理是否正确。
⑸审查在途资金。审阅银行存款、在途资金等账簿资料，将其与有关记账凭证、原始凭证进行核对，检查在途货币资金结存额是否真实并及时入账。必要时，可向汇出款项单位进行函证。


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（审计机关名称）
货币资金审计程序表
被审计企业名称: 页次：3

审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿索引号
⑹审查备用金
①审阅备用金明细账，将其与有关记账凭证及原始凭证进行核对，并检查备用金的设立是否合理。
②抽取部分备用金收支业务，检查其是否合规、合法。
③实际盘点备用金并与备用金账面余额进行核对。
5．审查外币
⑴检查记账本位币
①检查被审计企业所选用的记账本位币是否合理。
②检查被审计企业改变记账本位币是否经过有关财政部门的批准。
⑵审查外币金额折合为记账本位币的正确性。
⑶审查汇兑损益会计处理情况
①审阅汇兑损益计算表，验算汇兑损益计算的正确性。
②检查汇兑损益会计处理的正确性。
⑷审查外币业务的合法性。

6．完成货币资金审定表。



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