10项目拨款-审计程序表(doc)
表4－44 索引号： （审计机关名称） 项目拨款审计程序表 审计期间 项目名称： 项目执行单位： |审 计 程 序 |执行情况说明|工作底稿| | | |索引号 | |　　1．取得或编制项目拨款明细表，检查： | | | |　　（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相| | | |关审计工作底稿的记录一致。 | | | |　　（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，| | | |以及明细账的数额一致。 | | | |　　（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具| | | |体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。 | | | |　　2．查阅贷款协定（或转贷协定）、项目协定| | | |和项目评估报告等立项文件，了解对项目资金来 | | | |源的要求，对照项目拨款的总账和明细账记录， | | | |检查各级政府拨款、项目自筹资金和劳务集资是 | | | |否按规定及时、足额到位，对于不一致的情况， | | | |应查明原因，并予以分析和记录。 | | | |　　3．取得项目拨款明细账，并抽取部分项目的| | | |记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤： | | | |　　（1）审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额| | | |栏，检查是否有异常的项目。 | | | |　　（2）核对记录凭证与所附原始凭证，检查所| | | |附原始凭证是否齐全，内容、数量、单价和金额 | | | |等是否一致。 | | | |　　（3）对各级政府拨款，应审查资金拨入时银| | | |行进账单，并与对应科目“银行存款”日记账和相 | | | |关银行对账单相对照，检查资金到位的真实性。 | | | |　　（4）对劳务集资，应结合项目资金收支业务| | | |循环的符合性测试，审核入账依据是否真实、充 | | | |分： | | | |是否附有花名册、劳务工单、劳动合同书等支持 | | | |凭证。 | | | |　　　②通过检查所附支持凭证上的签字等证据，| | | |检查有无编制虚假单据抵顶劳务集资的情况，并 | | | |与贷款协定对照，看有无超过规定比例计算的。 | | | |　　（5）对自筹资金投入，应审核其投入时所附| | | |的原始依据，看其是否正确、真实。 | | | |　　4．对明细账中出现借方的项目，应检查其记| | | |账凭证和原始凭证，查明对项目拨款的冲转是否 | | | |合规，手续是否齐备，有无抽逃项目资金的情况 | | | |。 | | | |　　5．检查项目拨款在财务报表及财务报表说明| | | |中进行了恰当的分类和充分的揭示。 | | | 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
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