07预付及应收款-3应收、其他应收款款审计程序表(doc)
表4－30 索引号： （审计机关名称） 应收有偿调出器材及工程款、其它应收款 审计程序表 审计期间＿＿＿＿ 项目名称： 项目执行单位： |审 计 程 序 |执行情况说|工作底稿| | |明 |索引号 | |　　1．取得或编制应收有偿调出器材及工程款、其| | | |他应收款明细表，检查： | | | |　（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审| | | |计工作底稿的记录一致。 | | | |　（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及| | | |明细账的数额一致。 | | | |　（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明| | | |细项目的审查对这些差异进行调查分析。 | | | |　（4）进行账龄分析，对长期挂账项目，应确认是| | | |否有可能发生坏账损失，并作为下一步审计的重点 | | | |。 | | | |　　2．从上述明细表中，选择重要项目检查其存在| | | |性。 | | | |　　（1）发询证函。 | | | |　　（2）根据回函情况填制询证函统计表。 | | | |　　（3）对回函金额不符的项目，查明原因，作出| | | |记录或予以调整。 | | | |　　（4）对未回函者，再次函证，如仍不回函，可| | | |查阅有关合同、协定，以判断债权的真实性。 | | | |　　3．检查已列作坏账损失的项目，是否符合规定| | | |并办妥审批手续。 | | | |　　4．对贷方有余额的项目，应查明原因，必要时| | | |作重分类调整。 | | | |　　5．从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关| | | |的记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤： | | | |　　（1）审阅摘要栏与金额栏，检查其他应收款业| | | |务是否合法，查明是否有出借项目资金的情况。 | | | |　　（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检| | | |查其内容、数量、单价、金额是否一致。 | | | |　　（3）对应收有偿调出器材及工程款，应检查入| | | |账依据是否充分，是否附有材料出库单、工程价款 | | | |结算账单和资产调拨单等，并与对应科目“库存设备| | | |”、“库存材料”、“建安工程投资”等的记录一致。 | | | |　　6．检查应收有偿调出器材及工程款、其它应收| | | |账款是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰 | | | |当的分类和充分的揭示。 | | | 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
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