07预付及应收款-1预付款审计程序表(doc)
表4－28 索引号： （审计机关名称） 预付款审计程序表 审计期间＿＿＿＿ 项目名称： 项目执行单位： |审 计 程 序 |执行情况说明|工作底稿| | | |索引号 | |　　1．取得或编制预付款明细表，检查： | | | |　　（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相| | | |关审计工作底稿的记录一致。 | | | |　　（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，| | | |以及明细账的数额一致。 | | | |　　（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具| | | |体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。 | | | |　　（4）进行账龄分析，对于长期挂账的项目作| | | |为审计的重点，检查其收回的可能性。 | | | |　　2．从上述明细表中，选择重要项目检查其存| | | |在性。 | | | |　　（1）发询证函。 | | | |　　（2）根据回函情况填制询证函统计表。 | | | |　　（3）对回函金额不符的项目，查明原因，作| | | |出记录或予以调整。 | | | |　　（4）对未回函者，再次函证，如仍不回函，| | | |可查阅有关合同、协定，以判断债权的真实性。 | | | |　　3．抽查预付款的债务人与应付款的债权人同| | | |名的账户，查核有无重复付款或将同一笔已付清 | | | |的账款在预付款和应付款两个科目重复记录的情 | | | |况，若有则予以调整。 | | | |　　4．观察形象进度，确认是否按工程进度付款| | | |。 | | | |　　5．对出现贷方余额的项目，应查明原因，必| | | |要时作重分类调整。 | | | |　　6．对于长期挂账的项目，应查明原因，并作| | | |详细记录。 | | | |　　7．从明细账中抽取一定的项目，取得与之有| | | |关的记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤： | | | |审阅摘要栏与金额栏，检查预付款业务是否合法 | | | |。 | | | |　　（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，| | | |检查其内容、数量、单价、金额是否一致。 | | | |　　（3）抽查预付备料款、预付工程款、预付大| | | |型设备款是否有合同、协定等文件为依据。 | | | |　　（4）预付备料款、预付工程款是否按合同、| | | |协定要求逐步扣回。 | | | |　　（5）抽查预付大型设备款的减少（转销）是| | | |否与设备入库等事项相匹配。 | | | |8．检查预付款是否已在财务报表及财务报表说明| | | |中进行了恰当的分类和充分的揭示。 | | | 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
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