05存货-3待处理器材损失审计程序表(doc)
表4－19 索引号： （审计机关名称） 待处理器材（流动资产）损失审计程序表 审计期间 项目名称： 项目执行单位： |审 计 程 序 |执行情况说明|工作底稿| | | |索引号 | |　　1．取得或编制流动资产盘盈、盘亏、毁损明| | | |细表，检查： | | | |　　（1）加总金额是否正确。 | | | |　　（2）与明细账、总账金额核对是否一致。 | | | |　　（3）是否载明盘盈、盘亏和毁损材料的名称| | | |、规格、数量、单价、金额等内容。 | | | |　　2．通过询问责任人、有关部门或查阅有关证| | | |明材料等方式，查明亏、盈、毁损发生的原因。 | | | |　　3．从“待处理器材损失“明细账中，抽取一定| | | |的项目，取得相关记账凭证和所附原始凭证，检 | | | |查： | | | |　　（1）转入或转销时是否有完善的审批手续。| | | |　　（2）转入或转销金额是否已扣除残料价值和| | | |所收回的保险赔偿及过失人的赔偿金额。 | | | |　　（3）对于长期挂账未处理的项目，应查明原| | | |因，要求被审计单位作必要的说明并予以调整。 | | | |（4）有关会计处理是否正确。 | | | |4．检查待处理器材（流动资产）损失在财务报表| | | |及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭 | | | |示。 | | | 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
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