01项目支出-3设备投资审计程序表(doc)
表4－4 索引号： （审计机关名称） 设备投资审计程序表 审计期间＿＿＿ 项目名称： 项目执行单位： |审 计 程 序 |执行情况说明|工作底稿| | | |索引号 | |　　1．取得或编制设备投资明细表，检查： | | | |　　（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相| | | |关审计工作底稿的记录一致。 | | | |（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及| | | |明细账的数额一致。 | | | |（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明| | | |细项目的审查对这些差异进行调查分析。 | | | |　　2．对照项目概算说明书，审核设备、工具、| | | |器具是否属于项目概算范围之内。 | | | |　　3．对照有关财务核算办法，检查“设备投资”| | | |的科目设置是否恰当、合理。是否按项目评估文 | | | |件列明的项目内容设置二级明细账，并按世界银 | | | |行支付类别设置三级明细账。 | | | |　　4．抽取一定项目的记账凭证和所附原始凭证| | | |，检查： | | | |　　（1）不需安装设备、工具、器具、器材采购| | | |的记账凭证所附的设备发票、世行支付通知单等 | | | |单据是否齐全，数字是否正确，内容是否与明细 | | | |科目相符。 | | | |　　（2）转入“设备投资”科目的，是否进行了开| | | |箱检验，并办理了设备入库单。 | | | |（3）需安装的设备是否凭设备出库单入账，并符| | | |合以下三个条件：设备的基础和支架已经完成； | | | |安装设备所必需的图纸资料已经具备；设备已经 | | | |运到安装现场，开箱检验完毕。 | | | |（4）当年转出或减少的设备投资，应检查其转出| | | |是否经过批准，手续是否齐备；转出的数额是否 | | | |准确，是否与竣工决算清单上相关记录一致。 | | | |　　5．取得设备采购合同，审核设备是否按时到| | | |货，预付设备款、设备质量保证金保留、设备款 | | | |支付是否与合同相符。 | | | |　　6．抽查部分工程，确认设备实际存在并与账| | | |面记录相符。 | | | |7．验明设备投资是否在财务报表和财务报表说明| | | |中进行了恰当的分类和充分的揭示。 | | | 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
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