01项目支出-2建安工程投资审计程序表(doc)

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01项目支出-2建安工程投资审计程序表(doc)
表4-3            索引号: (审计机关名称) 建安工程投资审计程序表 审计期间____ 项目名称: 项目执行单位: |审 计 程 序 |执行情况说明|工作底稿| | | |索引号 | |取得或编制建安工程投资明细表,检查: | | | |  (1)年初余额是否与上年度的财务报表及相| | | |关审计工作底稿的记录一致。 | | | |  (2)年末余额是否与财务报表、总分类账,| | | |以及明细账的数额一致。 | | | |  (3)记录上述核对中发现的差异,结合对具| | | |体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。 | | | |  2.对照有关财务核算办法,检查“建安工程 | | | |投资”的科目设置是否恰当、合理。是否按项目评| | | |估文件列明的项目内容设置二级明细账,并按世 | | | |界银行支付类别设置三级明细账。 | | | |  3.取得项目概算说明书、年度投资计划、与| | | |项目建设有关的所有建安合同协定,了解工程款 | | | |结算方法、材料供应方式、合同总金额、预付备 | | | |料款、质量保证金等内容,检查: | | | |  (1)当年增加的建安工程投资数额是否正确| | | |、合规。 | | | |发生的建安工程内容是否属于项目概算范围之内 | | | |。 | | | |记录增加数的记账凭证是否附有“中期支付证书” | | | |或“工 | | | |    程价款结算账单”,或其他证明其发生的| | | |原始凭证。 | | | |增加数额是否与所附凭证上的记录相一致。 | | | |  (2)当年转出或减少的建安工程投资是否正| | | |确、合规。 | | | |  ①对于转入交付使用资产的,应检查其转出是| | | |否经过批准,手续是否齐备。 | | | |  ②检查转出的数额是否准确,是否与竣工决算| | | |清单上相关记录一致。 | | | |  4.取得工程结算单、款项支付凭证和保证金| | | |收据等资料,检查工程款结算、预付备料款支付 | | | |、质量保证金保留等是否符合建安合同的规定。 | | | |  5.根据审计实施情况,抽查几个分项目的形| | | |象进度,看其是否与账面投资进度一致。 | | | |6.验明建安投资是否在财务报表及财务报表说明| | | |中进行了恰当的分类和充分的揭示。 | | | 审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期:
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