外商投资企业和外国企业所得税申报表表样及填写说明

填表说明

一、本表及附表适用于能够提供完整、准确的成本、费用凭证，如实计算应纳税所得额的外商投资企业和外国企业（以下简称企业）。
二、企业无论赢利或亏损都应当按期向主管税务机关报送本表。在报送本表的同时，应报送相应的附表、年度会计决算报表、中国注册会计师审计
报告、主管税务机关要求报送的其他资料。
三、企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报，可在年度终了后四个月内，向主管税务机关提出延期申报申请，经主管税务机关批
准后，可以适当延长申报期限。
四、企业未按规定期限向主管税务机关报送本表及其附表、年度会计决算报表、中国注册会计师审计报告、主管税务机关要求报送的其他资料的，
依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，予以处罚。
五、本表及附表中所称税法规定除另有说明外，均指《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则的有关规定，以及国务院、
国务院税务主管部门根据税法制定的相关规定。
六、本表及附表的账载金额是指企业根据现行会计制度规定，记载在相应报表、总帐、明细帐上的汇总或明细金额。
七、本表及附表的依法申报金额是指企业按照现行税法规定，对账载金额进行调整后的申报金额。
八、本表及附表的适用税率是指税法规定的企业所在地区或所属行业适用的税率。
九、本表及附表的实际征收率是指在适用税率的基础上，按税法规定享受减免税待遇的企业，在减免税期内的企业所得税征收率。
十、本表及附表的账载金额与依法申报金额有明显差异的，企业应在备注栏简要说明。
十一、本表及附表用中文填写。
十二、本表有关栏目的填写如下：
1. 纳税人识别号：填写税务登记证上所注明的“纳税人识别号”。
2. 征收管理码：填写由主管税务机关确定的管理码。
3. 纳税年度：填写公历年度或经主管税务机关批准所采用的本企业满十二个月的会计年度。
4. 金额单位：精确到小数点后两位，四舍五入。
5. 企业名称：填写企业税务登记证上的名称。
6. 经济类型代码及名称：按企业的经济类型和税务机关确认的相应代码填写。
7. 经济行业分类代码及名称：按企业的经济行业和国家税务总局确认的、根据《国民经济行业分类》（GB/T4754—2002）编制的《经济行业
代码》（代码位数6位）填写。
8. 港澳台：企业应在此注明是港资、澳资、台资企业或非港澳台企业。
9. 开始获利年度：是指企业开始生产经营后,第一个获得利润的纳税年度。企业开办初期有亏损的,可以依照税法第十一条的规定逐年结转弥
补,以弥补后有利润的纳税年度为开始获利年度。
10. 银行帐号：填写企业用于纳税申报的开户银行和帐号。
11. 主营业务收入：分别填写A01表第1行第1、2栏数据。
12. 主营业务成本：分别填写A02表第76行第1、2栏数据。
13. 营业费用：分别填写A03表第25行第1、2栏数据。
14. 管理费用：分别填写A03表第25行第4、5栏数据。
15. 财务费用：分别填写A05表第12行第1、2栏数据。
16. 主营业务利润（亏损）额：亏损以负数表示。
17. 其他业务利润（亏损）额：填写A01表第3行第1、2栏数据分别减去A02表第77行第1、2栏数据后的数额，亏损以负数表示。
18. 营业外收支净额：分别填写A07表第25行第1、2栏数据。
19. 其他损益净额：分别填写A08表第9行第1、2栏数据。
20. 利润（亏损）总额：亏损以负数表示。
21. 按规定可弥补的以前年度亏损额：填写A09表第6行第8栏数据。
22. 其他应税项目调增（减）额：填写A11表第2行第2栏数据。
23. 技术开发费税前加成扣除：填写A11表第1行第2栏数据。
24. 应纳企业所得税额：汇总（合并）纳税企业填写A10表第12行的合计数。
25. 应纳地方所得税额：汇总（合并）纳税企业填写A10表第16行的合计数。
26. 实际应纳企业所得税额：汇总（合并）纳税企业填写A10表第14行的合计数。
27. 实际应纳地方所得税额：汇总（合并）纳税企业填写A10表第18行的合计数。
28. 境外应补所得税额：填写A12表第15栏的合计数小于第6栏合计数的差额。
29. 政策性抵免所得税额：是指企业购买国产设备经税务机关批准用于抵免当年度企业所得税的数额。
30. 全年预缴企业所得税额：填写第四季度企业所得税申报表（AA1表）第18行数据。
31. 全年预缴地方企业所得税额：填写第四季度企业所得税申报表（AA1表）第19行数据。
32. 以前年度损益调整应补（退）企业所得税：填写A14表第13栏合计数。
33. 以前年度损益调整应补（退）地方所得税：填写A14表第18栏合计数。
34、 声明人签字：由企业法定代表人签名，如法定代表人无法签名的，由其授权的代理人签名，同时附送授权证明。

附件1
中　华　人　民　共　和　国
外商投资企业和外国企业所得税年度申报表（A类）
纳税人识别号：
征收管理码：
纳税年度：自 年 月 日 至 年 月 日
金额单位：人民币元
企业名称 港　澳　台 邮政编码 电话号码
地　　址 开始生产、经营日期 经济类型代码及名称
经济行业代码及名称 　 开始获利年度 银行名称及帐号
项　　　　　　　目 帐载金额 依法申报金额 备　　　注
收入额的计算 1、主营业务收入
扣除额的计算 2、主营业务成本
3、主营业务税金及附加
4、营业费用
5、管理费用
6、财务费用
应纳税所得额的计算 7、主营业务利润（亏损）额 7=1-2-3
8、其他业务利润（亏损）额
9、营业外收支净额
10、其他损益净额
11、利润（亏损）总额 11=7+8+9+10-4-5-6
12、其他应税项目调增（减）额
13、按规定可弥补的以前年度亏损额
14、应纳税所得额 14=11+12-13
15、技术开发费税前加成扣除
16、实际应纳税所得额 16=14-15>=0
应纳企业所得税额的计算 17、适用税率（30%、24%、15%）
18、应纳企业所得税额 18=16*17
19、实际征收率（%）
20、实际应纳企业所得税额20=16*19
21、减（免）企业所得税额 21=18-20
应纳地方所得税额的计算 22、适用税率（3%）
23、应纳地方所得税额 23=16*22
24、实际征收率（%）
25、实际应纳地方所得税额 24=16*24
26、减（免）地方所得税额 26=23-25
应补（退）所得税额的计算 27、实际应纳所得税额 27=20+25
28、境外应补所得税额
29、境内外实际应纳所得税额29=27+28
30、政策性抵免所得税额
31、扣除政策性抵免所得税额后实际应纳所得税额31=29-30>=0
32、全年已预缴企业所得税额
33、全年已预缴地方所得税额
34、实际应补（退）所得税额34=31-32-33
35、以前年度损益应补（退）企业所得税
36、以前年度损益应补（退）地方所得税
37、全年实际应补（退）所得税合计37=34+35+36
声　明 谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
声明人签字：
会计主管人签字： 代理申报人签字： 企业盖章： 填表日期：
税务机关收到日期： 接收人： 税务机关盖章：

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