支付结算法律制度

本章考情分析
　　在最近3年的考试中，本章的平均分值为4分，题型主要为客观题，2001年第3个案例分析题有部分考点来自本章。2001年增加了"银行卡"的内容，2002年、2003年教材内容基本没有变化。本章的考点较散，复习难度较大。
　　
　　最近3年题型题量分析
题　型 2000年 2001年 2002年
单项选择题 2题2分 1题1分 1题1分
多项选择题 1题1分 1题1分
判断题 1题1分 1题1分 2题2分
案例分析题 0.25题3分
合　计 4题4分 3.25题6分 3题3分

　　本章考点精讲
　　本章的重点内容包括托收承付、银行卡、结算责任和银行账户管理四个部分，其中托收承付逾期付款赔偿金的计算、银行卡的计息标准、信用卡的风险控制指标和有关法律责任（包括结算责任、违反银行账户管理的处罚）值得考生注意。

　　一、支付结算是一种要式行为（P308）
　　1、签章
　　票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章；法人在票据和结算凭证上的签章，为该法人的公章或者财务专用章，加其法定代表人的签名或者签章。
　　【例题】根据我国《支付结算办法》的规定，单位、个人和银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章有效的有（　）。
　　A．单位在票据上使用该单位的公章加其授权的代理人的签名
　　B．个人在票据上使用与其身份证姓名不一致的签名
　　C．支票的出票人在票据上使用其预留银行的签章
　　D．银行汇票的出票人在票据上只使用经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章
　　【答案】AC
　　【解析】（1）单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章或者财务专用章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。因此，选项A是正确的。（2）支票的出票人的签章，为该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章（出票人为个人的，为该个人在银行预留签章一致的签名或者盖章）。因此，选项C是正确的。（3）银行汇票的出票人的签章，为该银行的汇票专用章加其法定代表人或者授权的代理人的签名或者盖章。因此，选项D是错误的。（4）个人在票据和结算凭证上的签章，应当为该个人本名的签名或者盖章，因此选项B是错误的。
　　2、票据和结算凭证上的"金额、出票日期（或者签发日期）、收款人名称"不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理（注意多选题）。
　　【例题】根据我国《支付结算办法》的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目是（　）。
　　A．金额
　　B．出票日期
　　C．收款人名称
　　D．付款人名称
　　【答案】ABC
　　3、票据和结算凭证金额以文字大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则票据无效，结算凭证银行不予受理（注意判断题）。

　　二、支付结算的基本原则（P308）
　　1、恪守信用，履约付款原则
　　2、谁的钱进谁的账，由谁支配原则
　　3、银行不垫款原则

　　三、汇兑（P309）
　　汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
　　1、汇款人在签发汇兑凭证时，必须记载的事项
　　【例题】根据我国《支付结算办法》的规定，汇款人在签发汇兑凭证时，必须记载的事项包括（　）。
　　A．委托日期
　　B．汇款人签章
　　C．汇款人名称
　　D．汇出行名称
　　【答案】ABCD
　　2、汇款回单
　　（1）汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明；
　　（2）收帐通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。
　　【例题】汇款回单可作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。（　）（1999年）
　　【答案】×
　　3、汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过"2个月"无法交付的汇款，应主动办理退汇。
　　【例题】汇兑的汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过1个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。（　）（2002年）
　　【答案】×

　　四、托收承付（重点）（P312-314）
　　1、托收承付的适用范围
　　办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项；代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。
　　【例题1】国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是（　）。
　　A．因购销商品而产生的款项
　　B．因代销商品而产生的款项
　　C．因寄销商品而产生的款项
　　D．因赊销商品而产生的款项
　　【答案】A
　　【例题2】根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是（　）。（1998年）
　　A．商品交易取得的款项
　　B．因商品交易而产生的劳务供应的款项
　　C．因寄售商品而产生的款项
　　D．因运送商品而产生的款项
　　【答案】C
　　2、托收承付结算款项的金额起点
　　【例题】根据《支付结算办法》的规定，国有工业企业之间购销商品采用托收承付方式结算的，结算每笔的金额起点为（　）元。（1998年）
　　A．100000
　　B．500000
　　C．10000
　　D．1000
　　【答案】C
　　【解析】托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。
　　3、托收承付的适用条件
　　（1）在合同中订明使用异地托收承付结算方式。
　　（2）如果收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向付款人办理托收；付款人开户银行累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。
　　4、签发托收承付凭证时必须记载的事项（注意多选题）
　　【例题】根据我国《支付结算办法》的规定，当事人签发托收承付凭证时，必须记载的事项有（　）。
　　A．委托日期
　　B．收款人签章
　　C．合同名称、号码
　　D．托收附寄单证张数或者册数
　　【答案】ABCD
　　5、验单付款的承付期为3天，自付款人开户银行发出通知次日起计算；验货付款的承付期为10天，自运输部门向付款人发出提货通知的次日计算。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款的，视为承付。
　　6、逾期付款赔偿金的计算（重点）
　　【例题】甲乙双方签订一买卖合同，合同金额为4万元，付款方式为托收承付、验单付款。卖方甲根据合同规定发货后委托银行向买方乙收取货款，乙的开户银行于2000年5月15日（星期一）收到经甲的开户银行审查后的托收凭证及附件，当日通知乙。承付期满日，乙的账户上无足够资金支付，尚缺2万元。同年5月29日，乙存入3万元。根据《支付结算办法》的有关规定，乙应被计扣赔偿金的数额为（　）。（2000年）
　　A．110元
　　B．120元
　　C．140元
　　D．150元
　　【答案】A
　　【解析】根据《支付结算办法》的规定，付款人开户银行对付款人逾期支付的款项，应当根据逾期付款金额和逾期天数，按每天万分之五计算逾期付款赔偿金，其中逾期付款天数从承付期满日算起（承付期满日银行营业终了时，付款人如无足够资金支付，其不足部分，应当算作逾期1天，计算1天的赔偿金）。在本题中，验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起，即5月16日－18日。乙的逾期付款天数为5月18日－28日，共计11天，因此应当支付赔偿金：
　　2万元×0.05%×11=110元。
　　7、拒绝付款的理由（重点掌握）
　　【例题】根据《支付结算办法》的规定，在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出拒绝付款的理由有（　）。（1998年）
　　A．经查验货物与合同规定不符的
　　B．收款人在未协商的情况下提前交货的
　　C．收款人逾期交货，付款人认为已不需要该项货物的
　　D．赊销商品的
　　【答案】ABCD
　　【例题2】根据《支付结算办法》的规定，下列选项中,可以成为托收承付的付款人向银行提出拒绝付款的理由有（　）。（1999年）
　　A．合同未订明以托收承付方式结算款项
　　B．未按合同规定的到货地址发货的款项
　　C．代销商品的款项
　　D．赊销商品的款项
　　【答案】ABCD
　　【例题3】2000年5月，甲公司在办理托收承付结算时，遭到银行拒绝，在与银行交涉时，银行业务员张先生陈述的下列理由中，正确的有（　）。（2001年）
　　A．合同中没有订明使用异地托收承付结算方式
　　B．签发托收承付凭证时未注明托收附寄单证的张数
　　C．收款人对同一付款人发货托收已累计3次未收回货款
　　D．本笔托收承付的金额只有9万元
　　【答案】ABC
　　【解析】（1）当事人使用托收承付结算方式必须签有符合《公司法》规定的购销合同，并在合同上订明使用异地托收承付结算方式。因此，选项A是正确的。（2）如果收款人对同一付款人发货托收累计三次收不回货款的，收款人银行应暂停收款人对付款人办理托收；付款人累计三次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。因此，选项C是正确的。（3）当事人签发托收承付凭证时，必须记载"托收附寄单证张数"等事项，否则银行不予受理，因此选项B是正确的。（4）托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。
　　
　　五、委托收款（P315-317）
　　1、委托收款的适用范围
　　单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。
　　【例题】委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式，无论是同城还是异地都可以使用。（　）（1998年）
　　【答案】√
　　2、签发委托收款凭证的格式
　　【例题】根据《支付结算办法》的规定，当事人签发委托收款凭证时，下列选项中，属于必须记载的事项有（　）。（2000年）
　　A．确定的金额和付款人名称
　　B．委托收款凭据名称及附寄单证张数
　　C．收款人名称和收款人签章
　　D．收款日期
　　【答案】ABC
　　【解析】当事人签发委托收款凭证时必须记载下列事项：（1）表明"委托收款"的字样；（2）确定的金额；（3）付款人名称；（4）收款人名称；（5）委托收款凭据名称及附寄单证名称；（6）委托日期；（7）收款人签章。
　　3、付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在"接到"通知的次日起3日内通知银行付款的，视为同意付款。
　　【例题】根据《支付结算办法》的规定，委托收款的付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人未在（　）通知银行付款的，视同付款人同意付款。
　　A．银行发出通知之日起3日内
　　B．银行发出通知的次日起3日内
　　C．付款人接到通知之日起3日内
　　D．付款人接到通知日的次日起3日内
　　【答案】D
　　【解析】（1）在托收承付中，验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起；如果付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，即视为承付；（2）在委托收款中，付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款。

　　六、银行卡（P317-325）
　　1、银行卡的发行主体
　　【例题】根据有关规定，外资银行、合资银行和非银行金融机构不能申请发行信用卡。（　）（1998年）　　
　　【答案】×
　　【解析】根据《银行卡业务管理办法》的规定，发行银行卡的主体为商业银行（包括外资银行、合资银行），并须经中国人民银行的批准。
　　2、银行卡的计息标准
　　（1）发卡银行对准贷记卡和借记卡（不含储值卡）账户内存款计付利息；
　　（2）发卡银行对贷记卡、储值卡内的币值不计付利息。
　　【例题】根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行对下列银行卡账户内的存款，不计付利息的是（　）。
　　A．准贷记卡
　　B．借记卡（不含储值卡）
　　C．贷记卡
　　D．储值卡内的币值
　　【答案】CD
　　3、银行卡的收费标准（重点）
　　（1）宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业的商户结算手续费不得低于交易金额的2%；
　　（2）其他行业的商户结算手续费不得低于交易金额的1%。
　　【例题】王某使用银行卡支付宾馆住宿费1万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于（　）元。（2002年）
　　A．20
　　B．50
　　C．100
　　D．200
　　【答案】D
　　【解析】宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业的商户结算手续费不得低于交易金额的2%。
　　4、单位卡
　　（1）单位卡的账户资金一律从其基本存款账户转帐存入，不得缴存现金，不得将销货收入的款项存入其账户；
　　（2）单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。
　　【例题1】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，信用卡的持卡人可以使用单位卡的情形有（　）。（1999年）
　　A．购买价值9万元的电脑
　　B．存入销货收入的款项
　　C．支付12万元的劳务费用
　　D．支取现金
　　【答案】A
　　【例题2】持有单位卡的信用卡用户不能向单位卡账户交存现金，也不能从单位卡账户中支取现金。（　）（1998年）
　　【答案】√
　　4、有关问题的处理
　　（1）特约单位不得通过压卡、签单和退货等方式支付持卡人现金。
　　（2）持卡人要求退货的，特约单位应使用退货单办理压卡，并将退货单金额从当日签购单累计金额中抵减，退货单随签购单一并送交收单银行。
　　【例题】甲发现用银行卡在乙商场购买的一台电视机存在质量问题，遂要求乙商场退货。乙商场在办理退货手续时以现金方式退还给甲支付的价款，并将退货单送交收单银行。乙商场的行为不符合银行卡业务管理的规定。（　）（2002年）
　　【答案】√
　　6、信用卡的风险控制指标（重点）

　　七、结算责任（重点）（P327）
　　1、商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款的，按票面金额对其处以5%，但不低于1000元的罚款。
　　【例题1】一张商业承兑汇票金额为15万元，5月10日到期，付款人不能支付票款。根据《支付结算办法》的有关规定，对付款人应处以的罚款数额为（　）。（2000年）
　　A．10500元
　　B．7500元
　　C．1050元
　　D．750元
　　【答案】B
　　【解析】罚款数额=150000×5%=7500元。
　　【例题2】一张票款为18000元的商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款。根据《支付结算办法》的有关规定，付款人应受到罚款处罚，其罚款额至少为（　）。（2001年）
　　A．360
　　B．540
　　C．900
　　D．1000
　　【答案】D
　　【解析】罚款数额=18000×5%=900元<1000元，其最低罚款额=1000元。
　　2、签发空头支票或者印章与预留印签不符的支票的法律责任
　　（1）按票面金额处以5% 但不低于1000元的罚款；
　　（2）同时处以2%的赔偿金，赔偿收款人。
　　3、在托收承付中，付款单位无理拒付，对其处以2000元至5000元的罚款（注意单选题），累计3次提出无理拒付，银行应暂停其向外办理托收。
　　4、银行压票的法律责任
　　（1）由中国人民银行对其处于0.7‰的罚款；
　　（2）按延压结算金额每天0.5‰向客户计付赔偿金。

　　八、银行账户（重点）（P329-332）
　　1、不同账户的用途
　　（1）基本存款账户是存款人办理日常转帐结算和现金收付的账户，存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理；
　　（2）存款人可以通过一般存款账户办理转帐结算和现金缴存，但不能办理现金支取；
　　（3）存款人可以通过临时存款账户办理转帐结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。
　　（4）存款人对特定用途的资金（基本建设、更新改造的资金），由存款人向其开户银行出具相应的证明并开立专用存款账户。
　　【例题1】根据《银行账户管理办法》的规定，存款人办理支取职工工资、奖金的，只能通过（　）办理。（1998年）
　　A．基本存款账户
　　B．专用存款账户
　　C．一般存款账户
　　D．临时存款账户
　　【答案】A
　　【例题2】根据《银行账户管理办法》的规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应的证明并开立（　）。（1999年）
　　A．临时存款账户
　　B．一般存款账户
　　C．专用存款账户
　　D．基本存款账户
　　【答案】C
　　【例题3】根据《银行账户管理办法》的规定，下列各项中，可以办理现金支付的是（　）。
　　A．一般存款账户
　　B．临时存款账户
　　C．基本存款账户
　　D．专用存款账户
　　【答案】BC
　　2、基本存款账户的当事人资格条件
　　【例题1】企业法人内部单位，只要是单独核算的，就可以申请开立基本存款账户。（　）（2001年）
　　【答案】√
　　【例题2】根据《银行账户管理办法》的规定，下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的是（　）。
　　A．企业法人内部单独核算的单位
　　B．实行财政预算管理的事业单位
　　C．单位附设的招待所
　　D．个人独资企业
　　【答案】ABCD
　　3、出租和转让银行账户的法律责任（2001年综合题）
　　存款人出租和转让银行账户的，除责令其纠正外，按规定对该行为发生的金额处以5%但不低于1000元的罚款，并没收出租账户的违法所得。
　　【例题】甲公司将其银行账户出租给乙公司，取得收入2000元，乙公司利用该账户提取现金5万元。根据《银行账户管理办法》的规定，应当对甲公司处以（　）元的罚款。
　　A．1000
　　B．2000
　　C．2500
　　D．5000
　　【答案】C
　　【解析】（1）对甲公司出租账户的非法所得2000元予以没收；（2）罚款=50000×5%=2500元。

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