票据结算讲义
一、票据概述
（一）票据的概念
票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。
（二）票据的特征
1、 票据是设权证券
票据权利的发生必须首先作成票据。票据的签发，是为了创设一种权利。无票据即无票据权利。
2、票据是要式证券
票据必须具备法定格式才能有效。除票据法另有规定者外，不具备法定格式的，不发生票据的效力。
3、票据是文义证券
票据的一切权利与义务，必须严格依照票据上记载的文义而定。不得以票据以外的任何事由变更其效力。
4、票据是无因证券
无因证券是指证券效力与作成证券的原因完全分离，证券权利的存在和行使，不以作成证券的原因为要件。
5、票据是流通证券
票据的转让可以依背书和交付的简单程序进行，而不必通知债务人。
6、票据是缴回证券
票据债券人受领了票据金额后，必须将票据交还债务人，转移票据所有权，使票据关系消灭。
（三）票据的种类
在我国，票据包括汇票、本票和支票，其中，汇票又包括银行汇票和商业汇票，商业汇票根据承兑人的不同，又可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
（四）票据的功能
1、支付功能
票据可以充当支付工具，代替现金使用。
2、汇兑功能
票据可以代替货币在不同地方之间运送，方便异地之间的支付。
3、信用功能
票据当事人可以凭借自己的信誉，将未来才能获得的金钱作为现在的金钱来使用。
4、债务抵销功能
债权人可以签发票据，指定自己的债务人向自己的债权人无条件支付一定金额，由此消灭相互之间的债权债务。
5、融资功能
票据可以有偿转让，实现资金周转。持票人急需现金时，可持票向银行请求贴现，也可以背书方式将票据卖给他人，满足需要。

例题1、下列关于票据特征的表述中，正确的有( )。
A、票据是出票人依法签发的有价证券
B、票据以支付一定金额为目的
C、票据所表示的权利与票据不可分离
D、票据所记载的金额由出票人自行支付
答案：ABC
例题2、票据的功能包括( )。
A、 支付功能
B、 汇兑功能
C、 信用功能
D、 融资功能
答案：ABCD
例题3、根据《票据法》的规定，票据包括( )。
A、 汇票
B、 传票
C、 本票
D、支票

二、银行汇票
（一）银行汇票的概念
银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
（二）银行汇票的使用范围
单位和个人在同城、异地或统一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。
（三）银行汇票的记载事项
1、银行汇票的绝对记载事项
银行汇票的绝对应记载事项是指票据法规定必须在票据上记载的事项，若欠缺记载，票据便为无效。
（1）表明“银行汇票”的字样
票据上必须记载足以表明该票据是银行汇票的文字。如果没有该文字，“银行汇票”则无效。
（2）无条件支付的承诺
无条件支付的承诺是汇票的支付文句，即须表明付款人支付汇票金额是不附加任何条件的。
（3）确定的金额
确定的金额是指汇票上记载的金额必须是固定的数额，如果汇票上记载的金额是不确定的，汇票将无效。
有关金额的记载必须文义确定，不容含糊、模糊，要使用中文大写和阿拉伯数码同时记载，且二者必须一致，金额文字模糊不能辨认或两种记载不一致的，票据无效。票据金额不得涂改或更改，否则汇票无效。
实际结算金额只能小于或等于汇票金额，如果实际结算金额大于汇票金额的，实际结算金额无效，以汇票金额为付款金额。
（4）付款人名称
付款人名称应记载本名、全名或全称。就自然人来说，应为其身份证件上的姓名。就法人和其他非法人的企业、团体、单位来说，应为登记名称；不需登记的，应为批准使用的名称。
（5）收款人名称
对收款人名称，也应记载本名、全名或全称。自然人收款的，应以其身份证件上的姓名为准，不可任意记载变名。收款人为法人或其他非法人的企业、团体、其他单位的，应记载经登记或经批准的名称，且应为全名，不可记简称。收款人在付款银行开立资金帐户的，出票时记载的名称，应与在开户银行预留印鉴的名称相一致，以便于票据权利的实现。
（6）出票日期
出票日为当事人意思表示的日期，不是事实上日期的记载，因此，可以记为实际出票的日期，也可以提前或错后，记载的出票日与事实上的出票日不符的，不影响票据的效力。
出票日须为历法上存有的日期，否则，票据无效。
（7）出票人签章
出票人签章是指出票人在票据上亲自书写自己的姓名或盖章。 出票人应签其本名、全名。
2、银行汇票的相对记载事项
相对记载事项是应当记载但未记载时，并不影响汇票本身的效力，由法律直接规定后果的事项。
（1） 付款日期。
未记载付款日期的，视为见票即付。
（2） 付款地。
未记载付款地的，以付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。
（3） 出票地。
未记载出票地的，以出票人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。
3、银行汇票的非法定记载事项
汇票上可以记载本法规定事项以外的其他出票事项，但是该记载事项不具有汇票上的效力。
（四）银行汇票的提示付款期限
银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。
（五）银行汇票的办理和使用要求
1、办理银行汇票的程序
（1）申请
（2）受理
（3）持票办理结算
2、银行汇票兑付的基本要求
（1）收款人受理银行汇票时，审查有关事项。
（2）收款人受理申请人交付的银行汇票时，应在出票金额以外，根据实际需要的款项办理结算。未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。
银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。
（3）收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人，但注明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。
银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。
（4）持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。
（5）在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付款时，应在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章须与预留银行签章相同，并将银行汇票和解讫通知、进账单送交开户银行。银行审查无误后办理转账。
（6）未在银行开立存款账户的个人持票人，可以向选择的任何一家银行机构提示付款。
（7）银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。
（8）申请人因银行汇票超过付款提示期限或其他原因要求退款时，应将银行汇票和解讫通知同时提交到出票银行，并提供本人的身份证件或者单位的证明（申请人为单位的，应出具该单位的证明；申请人为个人的，应出具该本人的身份证件）。
（9）银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。

例题1、出票银行签发的由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据是（　）
A、银行汇票
B、银行本票
C、商业承兑汇票
D、银行承兑汇票
答案：A
例题2、银行汇票的持票人超过提示付款期限提出付款的，代理付款人(银行)不予受理。该提示付款期限为（　）
A、自出票日起1个月
B、自出票日起2个月
C、自出票日起3个月
D、自出票日起个月
答案：A
例题3、下列有关银行汇票的陈述中，正确的有（　）
A、填明"现金"字样的银行汇票可以提取现金
B、填明"现金"字样的银行汇票可以挂失止付
C、填明"现金"字样的银行汇票可以背书转让
D、填明"现金"字样的银行汇票不可以背书转让
答案：ABD
例题4、银行汇票的提示付款期限为自出票日起( )。
A、 15日
B、 20日
C、 1个月
D、3个月
答案：C
例题5、银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和( )。
A、 解讫通知
B、 进账单
C、 个人身份证
D、 支款凭证
答案：A
例题6、下列各项中，属于银行汇票绝对记载事项的有( )。
A、 表明“银行汇票”的字样
B、 确定的金额
C、 收款人名称
D、 出票日期
答案：ABCD
例题7、下列各项中，属于银行汇票相对记载事项的有( )。
A、 付款日期
B、 付款地
C、 出票地
D、出票人签章
答案：ABC

三、支票
(一)支票的概念和种类
1、支票的概念
支票是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。出票人即存款人，是在经中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人；付款人是出票人的开户银行；持票人是票面上填明的收款人，也可以是经背书转让的被背书人。
2、支票的种类
我国《票据法》按照支付票款方式，将支票分为普通支票、现金支票和转账支票。支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通发票，普通支票既可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。
（二）支票的使用范围
单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。
（三）支票的记载事项
1、支票的绝对记载事项
（1）表明“支票”的字样
（2）无条件支付的委托
（3）确定的金额
（4）付款人名称
（5）出票日期
（6）出票人签章
我国《票据法》规定了两项绝对记载事项可以由出票人授权补记的方式记载：一是关于支票金额的授权补记；二是关于收款人名称的授权补记。未补记前不得背书转让和提示付款。
支票上的出票人签章，出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章；出票人为个人的，为与该个人在银行预留签章一致的签名或者盖章。
2、支票的相对记载事项
（1） 付款地。
支票上未记载付款地的，以付款人的营业场所为付款地。
（2） 出票地。
支票上未记载出票地的，以出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。
3、支票的不得记载事项
支票的付款日期限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效。
（四）支票的提示付款期限
支票的提示付款期限为自出票日起10日，但中国人民银行另有规定的除外。超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。
（五）支票的办理和使用要求
1、支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。
2、支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。
3、出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。
4、出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予退票，并按票面金额处以5％但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。对于屡次签发的，银行应当停止其签发支票。
5、持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。
6、出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。
7、存款人领购支票时，必须填写“票据和结算凭证领用单”并签章，签章应与预留银行的签章相符。存款账户结清时，必须将全部剩余空白支票交回银行注销。

例题1、由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是( )。
A、银行汇票
B．商业汇票
C、银行本票
D、支票
答案：D
例题2、下列各项中，属于支票绝对记载事项的有( )。
A、 表明“支票”的字样
B、 付款地
C、 出票地
D、 确定的金额
答案：AD
例题3、以下有关转账支票的叙述中，错误的是（　）
A、可用于转账结算
B、可背书转让
C、可用于支取现金
D、只能在付款人所在票据交换区域内使用
答案：C
例题4、银行审检支票付款的依据是支票出票人的（　）
A、电话号码
B、身份证
C、支票存根
D、预留银行盖章
答案：D
例题5、甲公司发现其持有的由乙公司签发的金额为40万元的转账支票为空头支票后，有权要求乙公司向其支付赔偿的额为（　）元
A、20000
B、12000
C、8000
D、2000
答案：C
解析：40×2%＝8000（元）
例题6、下列有关支票的表述中，正确的是（　）
A、转账支票可以用于支取现金，也可用于转账
B、现金支票可以用于支取现金，也可用于转账
C、普通支票可以用于支取现金，也可用于转账
D、用于支取现金的支票可以背书转让
答案：C
例题7、下列关于支票的提示付款期限的表述中，正确的是（　）
A、自出票日起10日
B、自出票日起20日
C、自出票日起30日
D、自出票日起60日
答案：A
例题8、可支取现金的支票有（　）
A、现金支票
B、转账支票
C、普通支票
D、划线支票
答案：AC
例题9、现金支票只能用于支取现金，不能办理转账结算（　）
答案：正确。




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